Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Thuế môn bài là gì và đối tượng áp dụng đối với công ty TNHH mới thành lập
Thuế môn bài, hay còn gọi là lệ phí môn bài, là một loại thuế gián thu bắt buộc mà các tổ chức, cá nhân, hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh trên lãnh thổ Việt Nam phải nộp hàng năm. Theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn liên quan, thuế môn bài được tính dựa trên vốn điều lệ ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc mức doanh thu thực tế của năm trước đó.
Đối với công ty TNHH mới thành lập tại Hà Nội như trường hợp của Anh/Chị, đây là tổ chức kinh doanh được cấp mã số thuế mới, nên thuộc đối tượng phải nộp thuế môn bài. Cụ thể, công ty TNHH một thành viên hoặc hai thành viên trở lên đều áp dụng mức thuế dựa trên vốn điều lệ.
Ví dụ, nếu vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở lên, mức thuế là 3.000.000 đồng/năm; từ 2 tỷ đến dưới 10 tỷ là 2.000.000 đồng/năm. Điều này nhằm đảm bảo công ty tuân thủ nghĩa vụ thuế ngay từ khi bắt đầu hoạt động, góp phần vào ngân sách nhà nước và quản lý hoạt động kinh doanh.
Tuy nhiên, một điểm quan trọng là các doanh nghiệp mới thành lập được hưởng chính sách ưu đãi đặc biệt, giúp giảm gánh nặng tài chính ban đầu. Chúng tôi sẽ phân tích chi tiết ở phần sau để Anh/Chị nắm rõ.
2. Quy định về thời hạn nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập năm 2025
Theo khoản 2 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và hướng dẫn tại Thông tư 65/2020/TT-BTC của Bộ Tài chính, thời hạn nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập không phải ngay lập tức sau khi nhận Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, mà được lùi lại để phù hợp với chu kỳ tính thuế hàng năm.
Cụ thể, đối với công ty TNHH mới mở tại Hà Nội trong năm 2025, Anh/Chị cần nộp tờ khai lệ phí môn bài (mẫu số 01/MBAI) và số tiền thuế (nếu có) chậm nhất trước ngày 30/01/2026. Lưu ý rằng năm 2026 là năm Ất Tỵ, ngày 30/01/2026 rơi vào dịp Tết Nguyên đán, nên thời hạn thực tế sẽ được dời sang ngày làm việc tiếp theo theo quy định tại Nghị định 91/2022/NĐ-CP về xử lý thời hạn hành chính.
Ví dụ, nếu công ty của Anh/Chị được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp vào ngày 15/10/2025, thì vẫn chỉ cần nộp một lần vào đầu năm 2026 cho toàn bộ năm hoạt động 2025. Việc nộp muộn hơn sẽ dẫn đến phạt hành chính, với mức phạt từ 400.000 đồng đến 1.000.000 đồng tùy theo số ngày chậm trễ, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế. Do đó, Anh/Chị nên chuẩn bị hồ sơ sớm để tránh rủi ro.
Tại Hà Nội, Anh/Chị nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi công ty đăng ký trụ sở chính, hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gov.vn) để tiết kiệm thời gian.
3. Chính sách miễn thuế môn bài cho doanh nghiệp mới và các lưu ý liên quan
Một tin vui cho Anh/Chị là theo điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp mới thành lập trong năm đầu tiên (từ ngày 01/01 đến 31/12 của năm thành lập) được miễn hoàn toàn lệ phí môn bài. Điều này áp dụng cho tất cả các loại hình doanh nghiệp, bao gồm công ty TNHH, nhằm hỗ trợ startup và doanh nghiệp nhỏ vượt qua giai đoạn khó khăn ban đầu.
Trong trường hợp của Anh/Chị, nếu công ty mở vào tháng 10/2025, thì năm 2025 sẽ được miễn thuế môn bài. Đến năm 2026, Anh/Chị chỉ cần khai báo miễn thuế qua tờ khai và không phải nộp tiền. Chính sách này kéo dài trong năm đầu tiên kể từ ngày cấp mã số thuế mới, và nếu công ty thành lập chi nhánh hoặc văn phòng đại diện trong thời gian miễn, các đơn vị phụ thuộc cũng được hưởng ưu đãi tương tự.
Ngoài ra, nếu công ty thuộc diện doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh, có thể được miễn thêm đến năm thứ tư, nhưng cần kiểm tra điều kiện cụ thể tại cơ quan thuế địa phương. Tại Hà Nội, với mật độ doanh nghiệp cao, việc áp dụng chính sách này giúp giảm thủ tục hành chính, khuyến khích đầu tư. Tuy nhiên, Anh/Chị cần lưu ý rằng miễn thuế không áp dụng nếu công ty có hoạt động kinh doanh trước ngày đăng ký chính thức.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận