Em dự kiến mở quán bún phở, diện tích kê bàn tầm 20m2, doanh thu dự kiến tầm 50-70 triệu mỗi tháng, cho em hỏi nếu lập hộ kinh doanh thì vẫn còn thuế khoán không hay là bỏ luôn thuế khoán rồi ạ? Nếu bỏ thuế khoán thì hàng tháng nộp thuế, em cần khai thuế như thế nào ạ? Có phải sao kê tài khoản nhận tiền để nộp lên không ạ?

Mở quán bún phở 50-70 triệu/tháng đóng thuế khoán hay kê khai?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phương pháp tính thuế khoán

Phương pháp thuế khoán được áp dụng chủ yếu cho hộ kinh doanh cá thể có quy mô nhỏ, không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử và không có sổ sách kế toán đầy đủ. Theo Điều 51 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, cơ quan thuế sẽ ấn định mức doanh thu khoán và tỷ lệ thuế trên doanh thu để tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Với doanh thu 50-70 triệu đồng/tháng (tương đương 600-840 triệu đồng/năm), hộ kinh doanh mở quán bún phở vượt ngưỡng miễn thuế (100 triệu đồng/năm), nên phải nộp thuế. Tuy nhiên, nếu hoạt động đơn giản, không có nhiều giao dịch phức tạp, phương pháp khoán giúp đơn giản hóa thủ tục, tránh phải kê khai hàng tháng. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định cơ quan thuế sẽ xác định mức khoán dựa trên doanh thu thực tế, vị trí kinh doanh và ngành nghề (ăn uống thường có tỷ lệ thuế GTGT 5%, TNCN 2-5% tùy cấp độ).

Phương pháp tính thuế kê khai

Phương pháp kê khai yêu cầu hộ kinh doanh tự ghi chép sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ để xác định doanh thu thực tế, chi phí hợp lý và tính thuế theo quy định. Theo Điều 50 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, phương pháp này áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu lớn hoặc sử dụng hóa đơn điện tử, giúp khấu trừ chi phí (như nguyên liệu, tiền thuê mặt bằng, lương nhân viên) để giảm số thuế phải nộp. Với doanh thu 50-70 triệu đồng/tháng, nếu quán bún phở có quy mô lớn (nhiều nhân viên, chi phí cao), kê khai sẽ phù hợp hơn vì có thể tối ưu hóa thuế thông qua chứng từ chi phí. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn hồ sơ kê khai bao gồm:

• Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT (hàng quý hoặc tháng).
• Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu 02/QTT-TNCN (hàng năm).
• Sổ sách kế toán cơ bản và hóa đơn đầu vào/đầu ra.

Thời hạn nộp hồ sơ là ngày 20 của tháng tiếp theo (đối với kê khai tháng/quý) và ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau năm tài chính (quyết toán năm).

Lựa chọn phương pháp phù hợp

Việc chọn thuế khoán hay kê khai phụ thuộc vào quy mô hoạt động và khả năng quản lý sổ sách của hộ kinh doanh. Với doanh thu 50-70 triệu đồng/tháng, nếu quán bún phở chỉ là hoạt động nhỏ lẻ, không sử dụng hóa đơn thường xuyên, cơ quan thuế có thể áp dụng khoán theo Điều 52 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí kế toán. Ngược lại, nếu có chi phí lớn và muốn khấu trừ, hộ kinh doanh nên chuyển sang kê khai bằng cách đăng ký với cơ quan thuế địa phương theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Cơ quan thuế sẽ thông báo phương pháp áp dụng trước ngày 20/12 hàng năm; nếu không đồng ý, hộ kinh doanh có quyền khiếu nại trong 10 ngày. Lưu ý, nếu kê khai sai sót, mức phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm (Điều 142 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14).

Tuân thủ đúng phương pháp tính thuế giúp tránh rủi ro phạt hành chính, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Việc lựa chọn phù hợp sẽ hỗ trợ quản lý tài chính hiệu quả hơn cho quán bún phở. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.