Em mới mở salon tóc, anh chị cho em hỏi cần nộp những loại thuế nào?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Các loại thuế cần nộp khi mở salon tóc tại Việt Nam

Việc mở salon tóc tại Việt Nam có thể được thực hiện dưới hình thức hộ kinh doanh cá thể hoặc doanh nghiệp (như công ty TNHH, cổ phần). Tùy theo hình thức, các loại thuế áp dụng sẽ khác nhau, nhưng chủ yếu bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), và thuế môn bài.

Các quy định này được hướng dẫn chi tiết tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013), Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013), Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012), Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định số 01/2021/NĐ-CP ngày 04 tháng 01 năm 2021 của Chính phủ về đăng ký doanh nghiệp, và Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01 tháng 6 năm 2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.

Trường hợp kinh doanh dưới hình thức hộ kinh doanh cá thể

Hộ kinh doanh salon tóc thường áp dụng phương pháp khoán thuế, phù hợp với quy mô nhỏ, không cần đăng ký doanh nghiệp phức tạp. Các loại thuế chính bao gồm:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Áp dụng mức thuế suất 5% trên doanh thu khoán nếu doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên. Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, cơ quan thuế sẽ xác định mức khoán dựa trên doanh thu ước tính. Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh được miễn thuế GTGT (theo Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng và Thông tư 40/2021/TT-BTC).
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Mức thuế suất 2% trên doanh thu khoán đối với hoạt động dịch vụ như cắt tóc, uốn nhuộm. Tổng mức thuế khoán (GTGT + TNCN) thường dao động từ 3-7% tùy ngành nghề và địa bàn (theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC). Hộ kinh doanh kê khai và nộp thuế hàng quý hoặc năm tại Chi cục Thuế địa phương.
• Thuế môn bài: Nộp một lần/năm dựa trên doanh thu năm trước, với mức từ 300.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 300 triệu đồng/năm (theo Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP).

Hộ kinh doanh cần đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế quận/huyện trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động, theo quy định tại Nghị định 01/2021/NĐ-CP và Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Trường hợp kinh doanh dưới hình thức doanh nghiệp

Nếu salon tóc được thành lập dưới dạng doanh nghiệp (ví dụ: công ty TNHH một thành viên), cần đăng ký kinh doanh tại Sở Kế hoạch và Đầu tư theo Nghị định 01/2021/NĐ-CP. Các loại thuế chính bao gồm:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Áp dụng phương pháp khấu trừ, với mức thuế suất 10% trên giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ (bao gồm dịch vụ làm tóc). Doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế hàng tháng hoặc quý qua hệ thống điện tử, theo Luật Thuế giá trị gia tăng và Thông tư 40/2021/TT-BTC.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Tính trên lợi nhuận chịu thuế với mức thuế suất 20% (theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp). Doanh nghiệp được khấu trừ chi phí hợp lý như tiền thuê mặt bằng, lương nhân viên, nguyên liệu (màu nhuộm, dụng cụ). Kê khai tạm nộp hàng quý và quyết toán năm tại Cục Thuế tỉnh/thành phố.
• Thuế môn bài: Tương tự hộ kinh doanh, mức từ 2.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng/năm đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống (theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP).

Ngoài ra, doanh nghiệp có thể phải nộp các khoản phí khác như phí vệ sinh an toàn thực phẩm nếu salon sử dụng hóa chất, nhưng không phải là thuế trực tiếp. Việc chậm nộp thuế có thể bị phạt từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, tối đa 20% số thuế chậm nộp (theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019).

Tuân thủ các quy định thuế giúp tránh phạt hành chính, đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định và có thể khấu trừ chi phí hợp pháp để tối ưu hóa lợi nhuận. Việc kê khai chính xác còn hỗ trợ salon tóc tiếp cận các ưu đãi thuế nếu thuộc diện khuyến khích đầu tư. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.