Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Hành vi mua bán đất hai giá và bản chất trốn thuế
Hành vi mua bán đất hai giá thường đề cập đến việc các bên ghi nhận hai mức giá khác nhau trên chứng từ, hóa đơn hoặc hợp đồng: một mức giá thấp hơn thực tế trên hợp đồng chính thức để giảm nghĩa vụ thuế phải nộp (như thuế thu nhập cá nhân, thuế trước bạ), trong khi giá thực tế cao hơn được thanh toán riêng lẻ.
Hành vi này được coi là gian lận thuế, nhằm trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế theo quy định pháp luật. Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, hành vi khai sai giá trị chuyển nhượng nhằm làm giảm số thuế phải nộp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự tùy theo tính chất, mức độ vi phạm.
Cơ sở pháp lý liên quan
Cơ sở pháp lý chính để xử lý hành vi này nằm tại Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017), cụ thể Điều 200 quy định về tội trốn thuế. Hành vi sử dụng chứng từ giả mạo hoặc khai báo sai sự thật về giá trị tài sản để giảm thuế có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu đáp ứng các điều kiện nhất định.
Ngoài ra, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, nhấn mạnh rằng cơ quan thuế có quyền kiểm tra, xác minh giá giao dịch thực tế so với giá ghi nhận trên hợp đồng. Nếu phát hiện sự chênh lệch nhằm trốn thuế, người vi phạm sẽ bị xử phạt hành chính trước, và nếu nghiêm trọng thì chuyển sang hình sự.
Điều kiện bị truy tố tội trốn thuế
Để bị truy tố tội trốn thuế, hành vi phải đáp ứng các điều kiện sau theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015:
- Số tiền thuế trốn từ 100.000.000 đồng trở lên, hoặc dưới mức này nhưng đã bị xử phạt hành chính về hành vi trốn thuế trước đó mà vẫn tái phạm.
- Hành vi được thực hiện bằng thủ đoạn gian dối như sử dụng hợp đồng hai giá, chứng từ giả, hoặc không kê khai đầy đủ thu nhập từ chuyển nhượng đất đai.
- Trong trường hợp giá chuyển nhượng ghi trên hợp đồng thấp hơn giá đất do UBND cấp tỉnh ban hành, cơ quan thuế sẽ xác định lại giá tính thuế theo bảng giá đất do UBND cấp tỉnh quy định theo hướng dẫn tại Thông tư 92/2015/TT-BTC. Nếu giá ghi nhận thấp hơn giá thị trường đáng kể và có chứng cứ chứng minh mục đích trốn thuế, cá nhân hoặc tổ chức liên quan (người bán, người mua nếu đồng lõa) có thể bị truy tố.
Hậu quả pháp lý
Nếu bị truy tố, người vi phạm có thể bị phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 4.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 3 tháng đến 7 năm, tùy theo số tiền trốn thuế và tình tiết tăng nặng (như tổ chức đường dây hoặc tái phạm).
Ngoài ra, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, mức phạt hành chính có thể từ 20% đến 100% số tiền thuế trốn, kèm truy thu toàn bộ số thuế chậm nộp và tiền chậm nộp (0,03%/ngày). Trong thực tiễn, cơ quan điều tra thường phối hợp với cơ quan thuế để thu thập chứng cứ từ hợp đồng, biên bản giao dịch và lời khai các bên.
Việc tuân thủ ghi nhận đúng giá trị giao dịch giúp tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền lợi hợp pháp và tránh các khoản phạt nặng nề. Đồng thời, nó góp phần minh bạch hóa thị trường bất động sản, bảo vệ lợi ích cộng đồng. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận