Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nghĩa vụ thuế thu nhập từ cho thuê tài sản
Việc cho thuê căn hộ, dù là căn hộ bàn giao thô, vẫn phát sinh nghĩa vụ kê khai và nộp thuế thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản theo quy định của pháp luật về thuế. Cụ thể, thu nhập từ cho thuê tài sản được coi là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với cá nhân hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với tổ chức, không phụ thuộc vào việc tài sản đã được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất (sổ đỏ) hay chưa. Theo Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế phải kê khai và nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế từ hợp đồng cho thuê, bất kể tình trạng pháp lý sở hữu. Việc chưa làm sổ đỏ chỉ ảnh hưởng đến quyền sở hữu đầy đủ, nhưng không miễn trừ nghĩa vụ thuế nếu đã phát sinh hoạt động cho thuê và thu nhập.
Ảnh hưởng của việc chưa cấp sổ đỏ đến nghĩa vụ thuế
Chưa cấp sổ đỏ không làm gián đoạn nghĩa vụ thuế, vì cơ sở tính thuế là hợp đồng cho thuê và khoản thu nhập thực tế, không phải giấy tờ chứng minh quyền sở hữu. Theo quy định tại Điều 4 Luật Quản lý thuế 2019, người cho thuê phải tự kê khai nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên; nếu dưới mức này, có thể áp dụng phương pháp khoán thuế do cơ quan thuế quyết định. Trong trường hợp căn hộ bàn giao thô, nếu Anh/Chị đã nhận bàn giao và ký hợp đồng cho thuê, thu nhập từ tiền thuê hàng tháng sẽ bị tính thuế ngay từ thời điểm phát sinh. Mức thuế TNCN từ cho thuê tài sản là 10% trên doanh thu (không khấu trừ chi phí), theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung). Nếu vi phạm kê khai, có thể bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Quy trình kê khai và nộp thuế
Việc kê khai, nộp thuế được thực hiện theo quy trình sau, áp dụng cho cá nhân cho thuê tài sản:
Bước 1: Xác định đối tượng và mức thuế
Xác định xem Anh/Chị là cá nhân hay tổ chức để áp dụng thuế TNCN hoặc TNDN. Nếu doanh thu cho thuê từ 100 triệu đồng/năm trở lên, phải kê khai theo phương pháp kê khai; dưới mức này, cơ quan thuế sẽ khoán. Thuế suất là 10% trên doanh thu cho thuê tài sản, không khấu trừ chi phí quản lý hoặc sửa chữa. Căn cứ vào hợp đồng cho thuê và chứng từ thu tiền để tính toán chính xác, đảm bảo tuân thủ Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi).
Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ kê khai
Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai thuế thu nhập từ cho thuê tài sản ( theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Bản sao hợp đồng cho thuê và chứng từ thu tiền (hóa đơn, biên lai).
- Giấy tờ chứng minh quyền sở hữu hoặc sử dụng tài sản (nếu có, như hợp đồng mua bán căn hộ; sổ đỏ không bắt buộc nhưng nên bổ sung để tránh tranh chấp).
- CCCD hoặc giấy đăng ký kinh doanh nếu là tổ chức.
Hồ sơ được nộp điện tử qua hệ thống iHTKK hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi có tài sản.
Bước 3: Nộp hồ sơ và thực hiện nghĩa vụ thuế
Kê khai theo quý (trước ngày 30 của quý sau) hoặc quyết toán năm (trước ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch). Nộp thuế vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và thông báo nếu cần bổ sung. Nếu ủy quyền cho bên thuê khấu trừ thuế tại nguồn (5% trên doanh thu), Anh/Chị chỉ cần kê khai phần còn lại. Theo Luật 30/2019/QH14, chậm nộp sẽ bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ quy định thuế giúp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo quyền lợi pháp lý lâu dài khi sở hữu tài sản. Việc kê khai đúng hạn còn hỗ trợ minh bạch hóa thu nhập, tránh rủi ro kiểm tra sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận