# Bên mình mua dịch vụ quảng cáo Facebook Google thì thuế nhà thầu xử lý sao?
Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thuế nhà thầu áp dụng cho dịch vụ quảng cáo từ Facebook và Google
Thuế nhà thầu (WHT) là loại thuế áp dụng đối với tổ chức nước ngoài cung cấp dịch vụ xuyên biên giới vào Việt Nam, bao gồm dịch vụ quảng cáo trên nền tảng Facebook (Meta) và Google (Alphabet). Khi doanh nghiệp Việt Nam chi trả tiền quảng cáo cho các nhà thầu này, bên Việt Nam có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC.
Trong bối cảnh năm 2026, dù Facebook và Google đã đăng ký thuế trực tiếp tại Việt Nam qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, trách nhiệm của doanh nghiệp Việt Nam vẫn cần được phân định rõ: Nếu nhà thầu đã tự khai và nộp thuế trên hóa đơn cung cấp cho doanh nghiệp, Anh/Chị chỉ cần lưu giữ hóa đơn và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Tuy nhiên, nếu hóa đơn từ nước ngoài không bao gồm thuế Việt Nam, doanh nghiệp phải tự thực hiện nghĩa vụ nộp thay để hợp thức hóa chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN theo Luật Quản lý thuế 2019.
Tỷ lệ thuế nhà thầu và căn cứ tính thuế
Đối với dịch vụ quảng cáo trực tuyến, tỷ lệ thuế nhà thầu được xác định dựa trên phương pháp ấn định tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế. Cụ thể:
Thuế GTGT: Tỷ lệ là 5% trên doanh thu tính thuế GTGT.
Thuế TNDN: Tỷ lệ là 5% trên doanh thu tính thuế TNDN.
Cách tính: Nếu hợp đồng quy định giá thanh toán là giá Net (chưa bao gồm thuế), Anh/Chị phải quy đổi (gross-up) doanh thu để xác định số thuế nộp thay chính xác. Việc tính toán sai lệch không chỉ dẫn đến thiếu thuế mà còn khiến doanh nghiệp bị xử phạt vi phạm hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP và bị tính tiền chậm nộp mức 0,03%/ngày.
Quy trình kê khai và nộp thuế nhà thầu năm 2026
Việc thực hiện nghĩa vụ thuế nhà thầu đối với dịch vụ quảng cáo được thực hiện qua các bước sau nhằm đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
Bước 1: Đăng ký mã số thuế nhà thầu và khấu trừ tại nguồn
Trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày ký hợp đồng hoặc phát sinh giao dịch đầu tiên, doanh nghiệp Việt Nam phải thực hiện đăng ký mã số thuế nộp thay (mã số thuế 10 số có đuôi định dạng riêng) theo quy định tại Thông tư 86/2024/TT-BTC. Sau đó, tại mỗi kỳ thanh toán cho Facebook/Google, kế toán thực hiện khấu trừ ngay 10% (bao gồm 5% GTGT và 5% TNDN) trên tổng giá trị thanh toán. Việc chuẩn bị hồ sơ đăng ký mã số thuế nộp thay là bước tiên quyết để hệ thống eTax chấp nhận tờ khai thuế nhà thầu, giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị treo khoản chi phí quảng cáo khi quyết toán thuế cuối năm.
Bước 2: Kê khai thuế nhà thầu trên hệ thống eTax
Doanh nghiệp thực hiện lập tờ khai thuế nhà thầu theo mẫu 01/NTNN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nhà thầu là theo từng lần phát sinh thanh toán (chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày thanh toán) hoặc khai theo tháng nếu phát sinh nhiều giao dịch trong tháng. Anh/Chị sử dụng chữ ký số để nộp tờ khai trực tuyến qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Tại bước này, cần đối soát kỹ số tiền trên hóa đơn quốc tế và số tiền thực trả trên sao kê ngân hàng để đảm bảo dữ liệu khớp đúng, tránh việc phải giải trình sai lệch với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Bước 3: Nộp tiền thuế và lưu trữ chứng từ hợp lệ
Sau khi nộp tờ khai thành công, Anh/Chị thực hiện nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước qua ứng dụng eTax Mobile hoặc ngân hàng liên kết. Toàn bộ chứng từ bao gồm: Hợp đồng dịch vụ (hoặc điều khoản sử dụng trực tuyến), hóa đơn từ nhà thầu, chứng từ thanh toán qua ngân hàng và biên lai nộp thuế nhà thầu phải được lưu trữ trong 10 năm theo Luật Quản lý thuế 2019. Những chứng từ này là điều kiện cần và đủ để doanh nghiệp được tính khoản chi phí quảng cáo vào chi phí hợp lý được trừ, giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế TNDN của chính doanh nghiệp Việt Nam trong kỳ tính thuế năm 2026.
Hồ sơ cần thiết để hợp lệ hóa chi phí quảng cáo
- Hợp đồng hoặc xác nhận đơn hàng dịch vụ quảng cáo với nhà thầu nước ngoài.
- Hóa đơn điện tử do Facebook/Google cung cấp (Invoice).
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (sao kê ngân hàng/thẻ tín dụng công ty).
- Tờ khai thuế nhà thầu mẫu 01/NTNN và thông báo chấp nhận của cơ quan thuế.
- Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước (xác nhận đã nộp thay thuế).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ thuế nhà thầu giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm, đồng thời tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo tính minh bạch trong giao dịch quốc tế. Tuân thủ đúng quy định còn hỗ trợ doanh nghiệp dễ dàng kiểm toán và mở rộng hoạt động. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận