Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP về thuế TNDN (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), khi doanh nghiệp mua hàng hóa từ cá nhân không có hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT), chỉ có giấy bán hàng (hoặc chứng từ tương đương), khoản chi này có thể được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện cụ thể sau. Các trường hợp được chấp nhận bao gồm:
- Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra.
- Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra.
- Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra.
- Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt.
- Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra.
- Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT (100 triệu đồng/năm).
Nếu giao dịch thuộc các trường hợp trên và có đầy đủ hồ sơ chứng minh, khoản chi sẽ được cơ quan thuế chấp nhận là chi phí hợp lý, không bị loại trừ khi tính thuế TNDN. Ngược lại, nếu cá nhân bán hàng thuộc đối tượng phải xuất hóa đơn (doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên), doanh nghiệp bắt buộc phải yêu cầu hóa đơn để ghi nhận chi phí.
Hồ sơ cần thiết để chứng minh chi phí
Để khoản chi được tính vào chi phí hợp lý, doanh nghiệp phải lập và lưu trữ đầy đủ hồ sơ theo quy định tại Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC). Các chứng từ cụ thể bao gồm:
- Hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ (nếu có), trong đó ghi rõ nội dung giao dịch, số lượng, đơn giá.
- Chứng từ thanh toán (phiếu chi nếu thanh toán bằng tiền mặt hoặc ủy nhiệm chi nếu thanh toán qua ngân hàng). Lưu ý rằng các khoản chi này không bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt.
- Biên bản giao nhận hàng hóa hoặc hoàn thành dịch vụ giữa hai bên, có chữ ký xác nhận của người bán và người đại diện doanh nghiệp.
- Bảng kê mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn (Mẫu số 01/TNDN). Bảng kê này do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. Doanh nghiệp phải lập bảng kê ngay khi bàn giao hàng hóa.
- Bản photo Chứng minh nhân dân (CMND), Căn cước công dân (CCCD) hoặc hộ chiếu của cá nhân cung cấp hàng hóa, dịch vụ.
Doanh nghiệp cần điền đầy đủ thông tin trên Mẫu số 01/TNDN, bao gồm chi tiết giao dịch và thông tin người bán, để đảm bảo tính pháp lý.
Lưu ý quan trọng khi áp dụng
- Trường hợp giá mua hàng hóa, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua, cơ quan thuế có thể căn cứ vào giá thị trường để xác định lại chi phí được trừ, theo quy định tại Khoản 2.7 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC.
- Nếu mua hàng hóa, dịch vụ từ đối tượng phải sử dụng hóa đơn (như hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm), việc thiếu hóa đơn sẽ dẫn đến không được tính vào chi phí hợp lý, và doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế TNDN kèm phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế thiếu (theo Luật Quản lý thuế 2019).
- Doanh nghiệp tự chịu trách nhiệm về tính trung thực của hồ sơ; nếu phát hiện gian lận, có thể bị xử phạt từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm.
- Để tránh rủi ro, khuyến nghị doanh nghiệp kiểm tra tình trạng kinh doanh của người bán trước khi giao dịch và ưu tiên yêu cầu hóa đơn nếu có thể.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị loại trừ chi phí, giảm thiểu tranh chấp với cơ quan thuế và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế TNDN. Đồng thời, duy trì hồ sơ đầy đủ hỗ trợ kiểm tra, quyết toán thuế hiệu quả. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận