Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định chung về chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC (hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, được sửa đổi bổ sung bởi Thông tư 25/2018/TT-BTC), các khoản chi của doanh nghiệp được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện:
(i) thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh;
(ii) có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật;
(iii) có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên.
Thông tư 200/2014/TT-BTC (hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp) và Thông tư 133/2016/TT-BTC (chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa) cũng quy định rằng, việc ghi nhận chi phí mua hàng hóa, dịch vụ phải dựa trên hóa đơn, chứng từ hợp pháp để đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ nguyên tắc kế toán kép. Nếu thiếu các chứng từ này, khoản chi sẽ không được coi là hợp lệ và không được khấu trừ khi tính thuế.
Trường hợp mua hàng từ hộ kinh doanh cá thể không có hóa đơn giá trị gia tăng
Đối với giao dịch mua hàng từ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, pháp luật không yêu cầu bên bán phải xuất hóa đơn giá trị gia tăng (hóa đơn đỏ) nếu họ không đăng ký phương pháp khấu trừ thuế GTGT. Thay vào đó, theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP (quy định về hóa đơn, chứng từ) và Thông tư 78/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh chỉ cần xuất hóa đơn bán hàng thông thường (hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn viết tay theo mẫu quy định) kèm theo giấy biên nhận hoặc chứng từ thanh toán.
Tuy nhiên, nếu bên bán chỉ cung cấp giấy biên nhận đơn thuần mà không có hóa đơn bán hàng hợp pháp, khoản chi này sẽ không đáp ứng điều kiện chứng từ hợp pháp theo Điều 6 Thông tư 39/2014/TT-BTC (hướng dẫn về hóa đơn). Kết quả là, khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, cơ quan thuế có thể loại trừ khoản chi này khỏi chi phí được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế và phải nộp thêm thuế (tỷ lệ thuế TNDN là 20% trên phần thu nhập tăng thêm).
Để khắc phục, doanh nghiệp cần yêu cầu bên bán bổ sung hóa đơn bán hàng theo quy định, hoặc sử dụng các chứng từ thay thế như hợp đồng mua bán, biên bản giao nhận hàng hóa, và chứng từ thanh toán qua ngân hàng để tăng tính thuyết phục khi kiểm tra thuế.
Hậu quả và khuyến nghị tuân thủ
Nếu khoản chi không được chấp nhận, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế, phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019) và phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế truy thu (theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019, mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy giá trị vi phạm). Doanh nghiệp nên kiểm tra và lưu trữ đầy đủ chứng từ ngay từ đầu để tránh rủi ro khi thanh tra thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về hóa đơn và chứng từ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế, tránh tranh chấp với cơ quan thuế và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận