Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khi mua hàng hóa từ hộ nông dân, việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) và các loại thuế khác phụ thuộc vào loại sản phẩm, hình thức sản xuất và đối tượng mua hàng. Theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC và Thông tư 26/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung, sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường do hộ nông dân tự sản xuất và bán ra trực tiếp thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Do đó, doanh nghiệp hoặc cá nhân mua các mặt hàng này từ hộ nông dân không phải khấu trừ thuế GTGT đầu vào, vì không có hóa đơn GTGT để khấu trừ.
Trong trường hợp hộ nông dân hoạt động dưới hình thức hộ kinh doanh thu mua nông sản từ người khác để bán lại, theo Thông tư 92/2015/TT-BTC và Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh phải kê khai và nộp thuế GTGT cũng như thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại khâu bán ra. Lúc này, nếu mua từ hộ kinh doanh đó, bên mua có thể nhận hóa đơn GTGT (nếu hộ kinh doanh đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ) và khấu trừ thuế đầu vào theo quy định chung về thuế GTGT.
Đối với sản phẩm nông nghiệp đã qua chế biến thành sản phẩm khác (như gạo từ lúa, bột từ ngô), theo khoản 3 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC, các sản phẩm này thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 10%. Khi mua từ hộ nông dân đã chế biến, bên mua cần kiểm tra hóa đơn và khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu có, đồng thời kê khai theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC.
Khi mua nông, lâm, thủy sản từ hộ nông dân trực tiếp sản xuất mà không có hóa đơn GTGT, doanh nghiệp có thể lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ theo mẫu số 01/TNDN ban hành kèm Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi tại Thông tư 96/2015/TT-BTC). Bảng kê này phải được ký bởi người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp, và giá trị thu mua được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Các nội dung cần ghi trong bảng kê bao gồm:
- Tên, địa chỉ của hộ nông dân bán hàng;
- Loại hàng hóa, số lượng, đơn giá và thành tiền;
- Ngày mua hàng và chữ ký xác nhận của bên bán (nếu có).
Về hóa đơn điện tử, theo Nghị định 70/2023/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP), hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm thuộc một số ngành nghề như bán lẻ nông sản phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế. Nếu hộ nông dân chưa áp dụng, bên mua vẫn có thể sử dụng bảng kê như trên để hợp thức hóa chi phí.
Liên quan đến thuế TNCN, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC và Thông tư 92/2015/TT-BTC, thu nhập của hộ nông dân từ hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường được miễn thuế TNCN. Do đó, bên mua không phải khấu trừ thuế TNCN tại nguồn khi mua trực tiếp từ hộ nông dân. Nếu hộ nông dân có thu nhập chịu thuế (ví dụ từ chế biến), thuế TNCN được tính theo công thức:
Thuế TNCN phải nộp = (Tổng thu nhập – Các khoản chi phí được trừ – Giảm trừ gia cảnh) x Thuế suất tiến suy (từ 5% đến 35%), và bên mua có thể phải khấu trừ nếu áp dụng.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị loại chi phí khấu trừ, phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời đảm bảo minh bạch trong quản lý thuế. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận