Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Các trường hợp chi phí mua hàng hóa không có hóa đơn vẫn được trừ khi tính thuế TNDN
Theo quy định tại Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và các sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 96/2015/TT-BTC, chi phí mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn, chứng từ theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ sẽ không được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN, trừ một số trường hợp đặc biệt sau đây. Những trường hợp này áp dụng cho giao dịch với cá nhân, hộ kinh doanh trực tiếp sản xuất, thu gom và bán ra, nhằm hỗ trợ các hoạt động kinh tế nông thôn, thủ công nghiệp:
- Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra.
- Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra.
- Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra.
- Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt.
- Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra.
- Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).
Trong các trường hợp trên, doanh nghiệp phải chứng minh được tính hợp lý, hợp lệ của chi phí để cơ quan thuế chấp nhận khấu trừ.
Hồ sơ cần thiết để chứng minh chi phí được trừ
Để chi phí mua hàng hóa không có hóa đơn được tính là chi phí hợp lý và được trừ khi tính thuế TNDN, doanh nghiệp bắt buộc phải lập và lưu trữ đầy đủ hồ sơ theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC. Cụ thể:
- Lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN (ban hành kèm theo Thông tư 78/2014/TT-BTC). Bảng kê này phải ghi rõ thông tin người bán, nội dung hàng hóa, số lượng, đơn giá, thành tiền và các chi tiết liên quan khác.
- Kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ (có thể là tiền mặt, chuyển khoản hoặc hình thức khác, không bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt).
- Bảng kê phải do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký tên, đóng dấu và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực của thông tin.
Doanh nghiệp cần lưu trữ hồ sơ này ít nhất 10 năm để phục vụ kiểm tra thuế, theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.
Hậu quả nếu không tuân thủ quy định
Nếu doanh nghiệp không lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào và không có chứng từ thanh toán, toàn bộ chi phí mua hàng hóa, dịch vụ sẽ không được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế và phải nộp thêm thuế TNDN (tỷ lệ 20% trên khoản chi phí bị loại). Ngoài ra, cơ quan thuế có thể áp dụng xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 20% đến 100% số tiền thuế kê bổ sung, nhưng không thấp hơn 2.000.000 đồng và không vượt quá 100.000.000 đồng đối với hành vi không lập chứng từ hợp lệ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị loại chi phí, giảm thiểu tranh chấp với cơ quan thuế và đảm bảo tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận