Cả nhà cho em hỏi, khi mua hàng qua sàn TMĐT thì thuế khấu trừ thế nào?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Quy định pháp luật về thuế khi mua hàng qua sàn TMĐT

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và các văn bản hướng dẫn như Thông tư 219/2013/TT-BTC, sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 26/2015/TT-BTC, việc khấu trừ thuế GTGT khi mua hàng qua sàn thương mại điện tử (TMĐT) phụ thuộc vào loại hóa đơn, chứng từ và phương thức thanh toán. Các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, Tiki thường hoạt động dưới mô hình trung gian, kết nối người bán và người mua, do đó, hóa đơn và thuế GTGT được xử lý dựa trên người bán thực tế.

Để khoản chi được khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện tại Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC và Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC).

2. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT khi mua hàng qua sàn TMĐT

Để được khấu trừ thuế GTGT khi mua hàng qua sàn TMĐT, doanh nghiệp cần đảm bảo:

• Có hóa đơn GTGT hợp pháp do người bán phát hành, ghi rõ mã số thuế, thông tin doanh nghiệp mua hàng, và thuế suất GTGT (thường 8% hoặc 10%, tùy mặt hàng).
• Thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng, thẻ tín dụng, ví điện tử) đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên, theo Khoản 9 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC.
• Hóa đơn phải được lưu trữ đầy đủ, khớp với giao dịch thực tế trên sàn TMĐT (ví dụ: mã đơn hàng, thông tin sản phẩm).

Nếu người bán trên sàn là cá nhân, hộ kinh doanh không xuất hóa đơn GTGT (mà chỉ có biên lai hoặc hóa đơn bán hàng), doanh nghiệp không được khấu trừ thuế GTGT. Tuy nhiên, khoản chi này vẫn có thể được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN nếu có chứng từ thanh toán và hợp đồng mua bán phù hợp, theo Điểm 2.4 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC.

3. Hạch toán và xử lý hóa đơn khi mua hàng qua sàn TMĐT

Khi mua hàng qua sàn TMĐT, doanh nghiệp cần lưu ý cách hạch toán:

Nếu có hóa đơn GTGT hợp lệ:

• Nợ TK 152, 156, 642 (tùy mục đích sử dụng).
• Nợ TK 133 (thuế GTGT được khấu trừ).
• Có TK 112 (chuyển khoản) hoặc 111 (tiền mặt, nếu dưới 20 triệu đồng).

Nếu chỉ có hóa đơn bán hàng hoặc biên lai từ người bán không thuộc diện xuất hóa đơn GTGT:

• Nợ TK 152, 156, 642.
• Có TK 112 hoặc 111.
• Khoản chi này được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN, nhưng không được khấu trừ thuế GTGT.

Theo Công văn 4892/TCT-CS ngày 22/11/2019 của Tổng cục Thuế, trường hợp sàn TMĐT hoặc đơn vị vận chuyển xuất hóa đơn thay cho người bán, hóa đơn này vẫn được coi là hợp lệ nếu ghi đúng thông tin và đáp ứng yêu cầu về thanh toán không dùng tiền mặt (nếu từ 20 triệu đồng trở lên).

4. Lưu ý khi mua hàng qua sàn TMĐT để đảm bảo khấu trừ thuế

Để tối ưu hóa việc khấu trừ thuế và tránh rủi ro khi quyết toán thuế, doanh nghiệp cần lưu ý:

• Yêu cầu người bán trên sàn xuất hóa đơn GTGT hợp lệ, ghi rõ thông tin doanh nghiệp (tên, mã số thuế, địa chỉ). Một số sàn TMĐT hỗ trợ xuất hóa đơn điện tử, doanh nghiệp có thể yêu cầu qua hệ thống hoặc liên hệ trực tiếp người bán.
• Đảm bảo thanh toán qua các phương thức không dùng tiền mặt (chuyển khoản, ví điện tử) đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên để đáp ứng điều kiện khấu trừ thuế GTGT và chi phí hợp lý.
• Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ thanh toán, và thông tin giao dịch (mã đơn hàng, email xác nhận) để đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra.
• Nếu người bán là cá nhân hoặc hộ kinh doanh không xuất hóa đơn GTGT, doanh nghiệp cần có hợp đồng mua bán hoặc chứng từ chứng minh giao dịch (như biên lai, phiếu thu) để đảm bảo khoản chi được tính vào chi phí hợp lý.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!