Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Về khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 31/2013/QH13 và các văn bản liên quan), thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ nếu đáp ứng điều kiện về hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Tuy nhiên, đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (bao gồm 7 chỗ như trường hợp của công ty), có giá trị từ 1,6 tỷ đồng trở lên (chưa bao gồm thuế GTGT), thì phần thuế GTGT đầu vào tương ứng với giá trị vượt quá 1,6 tỷ đồng sẽ không được khấu trừ.
Cụ thể, theo khoản 4 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 26/2015/TT-BTC và Thông tư số 130/2016/TT-BTC), việc sử dụng ô tô để đưa đón nhân viên được coi là phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường, không thuộc trường hợp vận tải hành khách hoặc cho thuê. Do đó, công ty chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của phần giá trị tài sản cố định (ô tô) tối đa 1,6 tỷ đồng. Phần vượt quá sẽ bị loại trừ khỏi chi phí khấu trừ thuế GTGT, nhằm tránh lạm dụng ưu đãi thuế cho tài sản xa xỉ.
Ví dụ, nếu giá mua ô tô là 2 tỷ đồng (chưa thuế GTGT) và thuế GTGT 10%, thì chỉ phần thuế GTGT tương ứng với 1,6 tỷ đồng (tức 160 triệu đồng) được khấu trừ; phần còn lại (tương ứng 400 triệu đồng giá trị vượt) sẽ không được khấu trừ.
Về trích khấu hao tài sản cố định để tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 32/2013/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và các văn bản cập nhật đến năm 2024), chi phí khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu tuân thủ nguyên tắc hợp lý, hợp lệ và có chứng từ. Tuy nhiên, đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống sử dụng không phải cho mục đích vận tải hành khách hoặc cho thuê, nguyên giá TSCĐ được trích khấu hao bị giới hạn tối đa ở mức 1,6 tỷ đồng (chưa bao gồm thuế GTGT).
Cụ thể, theo khoản 2 Điều 4 Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 của Bộ Tài chính (hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ áp dụng cho thuế thu nhập doanh nghiệp), trường hợp ô tô 7 chỗ dùng để đưa đón nhân viên không thuộc hoạt động kinh doanh vận tải hoặc cho thuê, nên chỉ phần nguyên giá tối đa 1,6 tỷ đồng được tính vào chi phí khấu hao. Phần giá trị vượt quá sẽ không được trích và không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp.
Mức khấu hao được áp dụng theo phương pháp đường thẳng, với thời gian khấu hao tối thiểu 6 năm cho ô tô (theo Phụ lục Thông tư 45/2013/TT-BTC), và công ty cần lập bảng khấu hao chi tiết để kê khai thuế hàng quý/năm. Việc tuân thủ giúp tránh rủi ro truy thu thuế và phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về khấu trừ thuế GTGT và trích khấu hao TSCĐ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế, tránh các khoản phạt không đáng có và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Đồng thời, điều này hỗ trợ công ty duy trì dòng tiền ổn định cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận