Mình cần hỏi về thuế nhà thầu nước ngoài khi công ty Việt Nam ký hợp đồng mua phần mềm bản quyền từ công ty ở Mỹ, thanh toán phí license hàng năm thì có phải khấu trừ thuế nhà thầu không, gồm những loại thuế nào?

Công ty luật ACC

30/03/2026

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

1. Xác định bản chất thu nhập và đối tượng chịu thuế

Căn cứ Thông tư 103/2014/TT-BTC hướng dẫn về nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam:

Bản chất thu nhập: Khoản phí bản quyền (License fee) trả cho công ty Mỹ để sử dụng phần mềm được phân loại là Thu nhập từ bản quyền (Royalty). Đây là tiền trả cho quyền sử dụng, quyền tác giả đối với tài sản trí tuệ.
Trách nhiệm khấu trừ: Công ty Việt Nam khi thanh toán cho nhà thầu Mỹ có trách nhiệm khấu trừ thuế nhà thầu tại nguồn và nộp vào ngân sách nhà nước thay cho nhà thầu nước ngoài trước khi chuyển tiền ra nước ngoài.

2. Các loại thuế và thuế suất áp dụng

Đối với dịch vụ bản quyền phần mềm, cơ cấu thuế nhà thầu được xác định cụ thể như sau:

Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

Theo quy định tại Khoản 21 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi, bổ sung) và hướng dẫn tại Thông tư 219/2013/TT-BTC:

Phần mềm máy tính (bao gồm dịch vụ phần mềm và bản quyền phần mềm) thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Do đó, khi thanh toán phí License phần mềm cho công ty Mỹ, công ty Việt Nam không phải khấu trừ thuế GTGT nhà thầu (tỷ lệ 0%).

Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Căn cứ Khoản 2 Điều 13 Thông tư 103/2014/TT-BTC:

Thu nhập từ bản quyền (bao gồm bản quyền phần mềm) áp dụng tỷ lệ thuế TNDN là 10% tính trên doanh thu tính thuế.
Công ty Việt Nam có trách nhiệm khấu trừ 10% trên tổng giá trị thanh toán (nếu hợp đồng là giá Net) hoặc trên giá trị hợp đồng (nếu là giá Gross) để nộp vào ngân sách.

3. Quy trình kê khai và nộp thuế nhà thầu năm 2026

Để đảm bảo tuân thủ Luật Quản lý thuế 2019, Anh/Chị thực hiện theo lộ trình 3 bước sau:

Bước 1: Đăng ký mã số thuế nhà thầu Trong vòng 10 ngày kể từ ngày ký hợp đồng với công ty Mỹ, công ty Việt Nam phải thực hiện đăng ký mã số thuế 10 số cho nhà thầu nước ngoài (mã số thuế nộp thay) tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Hồ sơ bao gồm: Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.1-DK-TCT và bản sao hợp đồng kinh tế.

Bước 2: Khấu trừ và nộp tờ khai theo từng lần phát sinh Mỗi lần thanh toán tiền cho phía Mỹ, Anh/Chị thực hiện tính toán số thuế TNDN (10%) phải nộp. Anh/Chị lập tờ khai thuế nhà thầu mẫu số 01/NTNN trên hệ thống thuế điện tử etax.gdt.gov.vn. Thời hạn nộp tờ khai và nộp tiền thuế vào ngân sách là ngày thứ 10 kể từ ngày thanh toán tiền cho nhà thầu Mỹ.

Bước 3: Lưu trữ chứng từ và quyết toán Anh/Chị cần lưu trữ đầy đủ: Hợp đồng (bản tiếng Anh và bản dịch), chứng từ thanh toán ngân hàng (Swift), và chứng từ nộp thuế vào kho bạc. Đây là căn cứ để công ty Việt Nam tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN cuối năm. Nếu không khấu trừ đúng, doanh nghiệp sẽ bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP và bị tính tiền chậm nộp 0,03% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp (đơn vị: đồng).

Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC

ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.

Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.

– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.

– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.

– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.

💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.

– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.

– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.

Việc tuân thủ khấu trừ thuế nhà thầu giúp công ty Việt Nam tránh các chế tài hành chính như phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp (theo Luật Quản lý thuế 2019), đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong giao dịch quốc tế và giảm rủi ro kiểm tra thuế sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.