Mua phần mềm nước ngoài có phải nộp thuế nhà thầu không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Chi phí mua phần mềm nước ngoài có được tính vào chi phí hợp lý của công ty không?

Theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), chi phí được coi là hợp lý và được khấu trừ khi đáp ứng các điều kiện sau:

(i) phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp;

(ii) có chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật;

Xem thêm: Làm thế nào để xin cấp lại mã số thuế cá nhân khi mình đã quên mất số cũ và cũng không còn giữ chứng minh nhân dân ngày xưa để tra cứu trên hệ thống, hiện tại mình chỉ có căn cước công dân mới nhưng khi nhập vào trang thuế điện tử thì nó báo là "thông tin không tồn tại"?

(iii) không thuộc các khoản chi phí không được trừ theo Điều 4 Nghị định này.

Việc mua phần mềm nước ngoài qua mạng và thanh toán bằng thẻ Visa cá nhân có thể được tính vào chi phí hợp lý nếu doanh nghiệp chứng minh được giao dịch liên quan đến hoạt động kinh doanh, chẳng hạn như sử dụng phần mềm để hỗ trợ sản xuất hoặc quản lý. Tuy nhiên, thanh toán bằng thẻ cá nhân đặt ra rủi ro về chứng từ: cần có hóa đơn điện tử hoặc chứng từ thanh toán quốc tế (như sao kê thẻ Visa, email xác nhận từ nhà cung cấp) để chứng minh tính hợp pháp. Nếu không có chứng từ đầy đủ, cơ quan thuế có thể loại trừ khoản chi này khỏi chi phí khấu trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN.

Thông tư 20/2026/TT-BTC quy định chi tiết về chứng từ đối với giao dịch quốc tế, yêu cầu doanh nghiệp lưu trữ đầy đủ dữ liệu giao dịch điện tử (bao gồm hợp đồng, biên bản nghiệm thu phần mềm) để kê khai quyết toán thuế TNDN hàng năm. Doanh nghiệp nên chuyển khoản từ tài khoản công ty thay vì thẻ cá nhân để dễ dàng chứng minh nguồn gốc chi phí, tránh tranh chấp khi quyết toán.

Doanh nghiệp có phải nộp thuế nhà thầu thay cho đối tác nước ngoài không?

Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC, khi doanh nghiệp Việt Nam mua hàng hóa hoặc dịch vụ (bao gồm phần mềm) từ nhà thầu nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, bên Việt Nam có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu theo quy định về thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế TNDN nhà thầu. Phần mềm mua qua mạng thường được coi là dịch vụ kỹ thuật số, thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu với mức thuế suất GTGT 5% (đối với dịch vụ) và TNDN 5% (tùy theo loại hình).

Xem thêm: Tôi có một căn hộ chung cư đang để trống và không có nhu cầu ở, tôi muốn cho người nước ngoài thuê nhưng ngại các thủ tục kê khai thuế phức tạp, liệu tôi có thể ủy quyền cho một đơn vị quản lý bất động sản thực hiện toàn bộ việc đóng thuế thay tôi hàng quý được không?

Ngay cả khi thanh toán bằng thẻ Visa cá nhân, nếu giao dịch phục vụ hoạt động kinh doanh của công ty, doanh nghiệp vẫn phải kê khai và nộp thuế nhà thầu thay, dựa trên giá trị thanh toán thực tế (không bao gồm VAT nếu có). Thời hạn nộp là chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo sau tháng phát sinh giao dịch, qua cơ quan thuế địa phương. Nếu không nộp, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp, theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung 2023), với mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy giá trị vi phạm.

Để thực hiện, doanh nghiệp cần:

Xác định giá trị hợp đồng (dựa trên hóa đơn hoặc chứng từ thanh toán).
Tính toán số thuế phải nộp: Thuế GTGT = Giá trị thanh toán x 5%; Thuế TNDN = Giá trị thanh toán x 5% (hoặc tỷ lệ khác nếu áp dụng).
Nộp tờ khai và tiền thuế qua hệ thống iHTKK hoặc eTax.

Nếu nhà cung cấp nước ngoài đã đăng ký nộp thuế trực tiếp tại Việt Nam, doanh nghiệp được miễn khấu trừ thay.

Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC

ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.

Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.

– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.

– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.

– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.

💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.

– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.

– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Đồng thời, nó hỗ trợ xây dựng uy tín với cơ quan thuế, giảm thiểu kiểm tra sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.

Để lại một bình luận Hủy

LIÊN HỆ VỚI CHÚNG TÔI