Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về thuế đối với cá nhân bán phế liệu không có mã số thuế
Cá nhân bán phế liệu trực tiếp thu gom hoặc thu nhặt, không có mã số thuế, thường được coi là cá nhân kinh doanh theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 và Luật số 71/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật thuế, thu nhập từ kinh doanh của cá nhân có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống được miễn thuế GTGT và thuế TNCN. Do đó, nếu cá nhân bán phế liệu có tổng doanh thu dưới mức 100 triệu đồng/năm, họ không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế, và doanh nghiệp mua hàng không cần khấu trừ thuế TNCN 1% thay.
Nghĩa vụ khấu trừ thuế TNCN của doanh nghiệp khi mua phế liệu
Doanh nghiệp phải xác định rõ doanh thu hàng năm của cá nhân bán phế liệu để quyết định có khấu trừ thuế hay không, dựa trên Điều 25 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về khấu trừ thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không đăng ký kinh doanh. Nếu doanh thu của cá nhân vượt 100 triệu đồng/năm, doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ 1% thuế TNCN trên giá trị thanh toán (không bao gồm thuế GTGT) và nộp thay cho cá nhân theo quy định tại Công văn 3223/CTLAN-TTHT và Công văn 148/CTLAN-TTHT của Cục Thuế tỉnh Long An, nhằm đảm bảo thu đúng thu đủ thuế từ hoạt động mua bán phế liệu từ cá nhân trực tiếp thu gom hoặc thu nhặt. Việc khấu trừ này là bắt buộc để doanh nghiệp được ghi nhận chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), tránh rủi ro bị loại chi phí khấu trừ sau này.
Yêu cầu về hợp đồng mua bán và chứng từ
Việc chỉ lập hợp đồng mua bán là chưa đủ để hoàn tất nghĩa vụ thuế và kế toán; doanh nghiệp cần bổ sung các chứng từ liên quan để chứng minh giao dịch hợp pháp và được khấu trừ chi phí TNDN theo Công văn 3223/CTLAN-TTHT và Công văn 148/CTLAN-TTHT. Cụ thể:
- Hợp đồng mua bán phế liệu bằng văn bản, ghi rõ thông tin cá nhân bán (họ tên, địa chỉ, CMND/CCCD), số lượng, giá trị hàng hóa và điều khoản thanh toán.
- Biên bản bàn giao hàng hóa hoặc hóa đơn bán hàng do cá nhân tự lập (nếu áp dụng), kèm theo chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng ưu tiên).
- Cam kết của cá nhân về doanh thu hàng năm (dưới hoặc trên 100 triệu đồng) để làm cơ sở xác định khấu trừ thuế, lưu trữ ít nhất 10 năm theo quy định quản lý thuế.
Nếu không khấu trừ đúng quy định khi doanh thu cá nhân vượt ngưỡng, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính từ 20% số thuế chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy giá trị giao dịch.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu thuế, phạt hành chính và đảm bảo chi phí mua phế liệu được khấu trừ đầy đủ khi quyết toán TNDN. Đồng thời, góp phần minh bạch hóa giao dịch, hỗ trợ cá nhân bán hàng tuân thủ pháp luật thuế. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận