Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để khoản chi được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ chỉ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
- Khoản chi phải thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Khoản chi phải hợp lý, phù hợp với mức độ cần thiết và quy định pháp luật.
- Phải có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp để chứng minh tính hợp lệ của khoản chi.
Nếu thiếu một trong các điều kiện trên, đặc biệt là chứng từ không hợp pháp hoặc không đầy đủ, khoản chi sẽ không được khấu trừ và phải tính vào thu nhập chịu thuế TNDN, dẫn đến tăng nghĩa vụ thuế phải nộp.
Đặc thù đối với giao dịch mua thiết bị từ công ty nước ngoài
Trong trường hợp mua thiết bị từ công ty nước ngoài, hóa đơn giá trị gia tăng (VAT) theo quy định của Việt Nam không bắt buộc phải có, vì VAT là loại thuế nội địa áp dụng cho giao dịch trong lãnh thổ Việt Nam. Thay vào đó, để khoản chi được chấp nhận trừ khi tính thuế TNDN, doanh nghiệp cần chuẩn bị các chứng từ hợp pháp thay thế theo quy định tại Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN, được sửa đổi bởi Thông tư số 96/2015/TT-BTC). Các chứng từ chính bao gồm:
- Hợp đồng mua bán thiết bị với công ty nước ngoài, nêu rõ giá trị, điều khoản thanh toán và các bên liên quan.
- Chứng từ thanh toán quốc tế (như SWIFT, L/C hoặc chuyển khoản ngân hàng), chứng minh khoản tiền đã chuyển ra nước ngoài.
- Tờ khai hải quan nhập khẩu (nếu thiết bị được vận chuyển vào Việt Nam), kèm theo vận đơn (Bill of Lading) hoặc chứng từ vận chuyển tương đương.
- Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice) hoặc chứng từ tương đương từ nhà cung cấp nước ngoài, được dịch công chứng nếu cần thiết để cơ quan thuế kiểm tra.
Nếu doanh nghiệp chỉ có hóa đơn thương mại từ nước ngoài mà không có chứng từ thanh toán hoặc tờ khai hải quan, khoản chi có thể bị loại trừ khỏi chi phí được trừ. Doanh nghiệp nên lưu trữ đầy đủ hồ sơ để sẵn sàng giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra, tránh rủi ro bị truy thu thuế và phạt hành chính theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (mức phạt từ 20% đến 100% số thuế truy thu, tối thiểu 2.000.000 đồng).
Lưu ý khi kê khai và quyết toán thuế TNDN
Doanh nghiệp cần kê khai khoản chi này vào Phụ lục 03-1A/TNDN (theo mẫu tại Thông tư 96/2015/TT-BTC) khi quyết toán thuế TNDN hàng năm. Nếu cơ quan thuế yêu cầu bổ sung chứng từ, doanh nghiệp có quyền cung cấp thêm trong thời hạn quy định (thường 10 ngày làm việc). Trong trường hợp giao dịch lớn hoặc có dấu hiệu bất thường, khuyến nghị tham khảo ý kiến cơ quan thuế địa phương trước để tránh tranh chấp sau này.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đầy đủ chứng từ hợp pháp giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí khấu trừ, giảm gánh nặng thuế TNDN và tránh các rủi ro pháp lý từ kiểm tra thuế. Đồng thời, điều này góp phần nâng cao uy tín và hiệu quả quản lý tài chính của doanh nghiệp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận