Doanh nghiệp tôi có mua lại một thương hiệu thời trang đã có tiếng trên thị trường từ một cá nhân với giá 2 tỷ đồng để tiếp tục phát triển kinh doanh, tài sản này được ghi nhận là tài sản cố định vô hình trên bảng cân đối kế toán của công ty, tuy nhiên khi quyết toán thuế thì kiểm tra viên lại không chấp nhận chi phí phân bổ khấu hao của thương hiệu này vì lý do cá nhân chuyển nhượng không có hóa đơn bán tài sản, bên thuế bắt bẻ như vậy có đúng quy định pháp luật về thuế vô hình không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện ghi nhận và khấu hao tài sản cố định vô hình

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thương hiệu được ghi nhận là tài sản cố định vô hình khi doanh nghiệp có quyền sở hữu hợp pháp thông qua hợp đồng chuyển nhượng và đã thanh toán đầy đủ. Chi phí khấu hao chỉ được trừ khi tài sản phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh và có đầy đủ chứng từ hợp lệ chứng minh nguồn gốc.

Yêu cầu về chứng từ khi mua từ cá nhân

Việc cá nhân chuyển nhượng không xuất hóa đơn VAT là bình thường nếu cá nhân không đăng ký kinh doanh. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần bổ sung hợp đồng chuyển nhượng quyền sở hữu thương hiệu, biên bản bàn giao, chứng từ thanh toán qua ngân hàng và giấy tờ chứng minh nguồn gốc tài sản. Kiểm tra viên từ chối chỉ dựa vào lý do thiếu hóa đơn là chưa đầy đủ căn cứ, vì pháp luật cho phép sử dụng chứng từ thay thế trong trường hợp này.

Hậu quả khi bị từ chối khấu hao

Nếu không được chấp nhận, doanh nghiệp phải điều chỉnh lại tờ khai quyết toán thuế, nộp bổ sung thuế thu nhập doanh nghiệp tương ứng với số khấu hao đã tính. Mức phạt có thể từ 20% số thuế khai thiếu theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Việc tuân thủ đúng quy định về chứng từ giúp doanh nghiệp bảo vệ quyền lợi khấu hao hợp pháp và tránh rủi ro bị truy thu thuế.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.