Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí vật tư được tính là chi phí hợp lệ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
- Khoản chi có tính chất hợp lý, thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Khoản chi được chứng minh bằng hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về thuế và kế toán.
- Đối với chi phí vật tư mua dùng cho dự án đầu tư, khoản chi này thường được coi là chi phí hình thành tài sản cố định (TSCĐ) hoặc tài sản dài hạn khác, không được trừ trực tiếp vào chi phí sản xuất kinh doanh ngay trong kỳ mà phải được vốn hóa vào nguyên giá TSCĐ. Sau đó, doanh nghiệp được khấu hao dần theo quy định tại Điều 9 Thông tư 45/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung) để tính vào chi phí được trừ.
Nghị định 126/2020/NĐ-CP (hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế 2019) tại Điều 10 quy định chi tiết hơn về các khoản chi được trừ, nhấn mạnh rằng chi phí vật tư cho dự án đầu tư chỉ được tính là chi phí hợp lệ nếu:
- Dự án đầu tư được phê duyệt theo quy định pháp luật về đầu tư (Luật Đầu tư 2020).
- Vật tư được sử dụng trực tiếp cho dự án, không dùng vào mục đích cá nhân hoặc không liên quan đến hoạt động kinh doanh.
- Doanh nghiệp lưu trữ đầy đủ hồ sơ chứng minh tính hợp lý, như hợp đồng mua bán, biên bản nghiệm thu vật tư và báo cáo tiến độ dự án.
Nếu không đáp ứng các điều kiện trên, khoản chi có thể bị loại trừ khỏi chi phí được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN và có thể bị cơ quan thuế truy thu kèm phạt chậm nộp theo mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019).
Hồ sơ chứng minh để cơ quan thuế chấp nhận chi phí hợp lệ
Để đảm bảo chi phí vật tư được tính là hợp lệ, doanh nghiệp cần chuẩn bị và lưu trữ các hồ sơ sau:
- Hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) hoặc hóa đơn bán hàng hợp pháp theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
- Hợp đồng mua bán vật tư với nhà cung cấp, kèm theo phụ lục chi tiết về số lượng, giá trị và mục đích sử dụng cho dự án đầu tư.
- Biên bản kiểm kê, nghiệm thu vật tư nhận tại công trường hoặc kho dự án.
- Báo cáo tài chính nội bộ hoặc sổ sách kế toán ghi nhận khoản chi vào nguyên giá TSCĐ, kèm theo quyết định phê duyệt dự án đầu tư từ cơ quan có thẩm quyền.
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (nếu giá trị từ 20 triệu đồng trở lên), như ủy nhiệm chi hoặc sao kê ngân hàng.
Việc lưu trữ hồ sơ này giúp doanh nghiệp dễ dàng giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra quyết toán thuế TNDN hàng năm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về chi phí hợp lệ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, tránh rủi ro truy thu và phạt hành chính, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận