Khoản đóng góp từ thiện vào các quỹ vaccine hoặc quỹ cứu trợ thiên tai có chứng từ hợp lệ thì được trừ tối đa bao nhiêu phần trăm vào thu nhập chịu thuế khi làm quyết toán cuối năm?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện để được khấu trừ khoản đóng góp từ thiện

Theo quy định tại Điều 21 khoản 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014 và 2019), các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo được phép khấu trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế. Điều kiện bắt buộc là các khoản đóng góp này phải được thực hiện cho các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa hoặc các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập hợp pháp.

Thông tư 92/2015/TT-BTC tại Điều 13 khoản 2 điểm c nhấn mạnh rằng khoản khấu trừ chỉ được áp dụng khi cá nhân có chứng từ thu tiền hợp lệ do các tổ chức, quỹ này cấp. Đối với các khoản đóng góp vaccine hoặc cứu trợ thiên tai phát sinh trong các đợt vận động của Chính phủ hoặc Ủy ban Mặt trận Tổ quốc, cá nhân cần lưu giữ giấy xác nhận hoặc biên lai chuyển khoản có nội dung rõ ràng để làm căn cứ giải trình với cơ quan thuế khi thực hiện quyết toán năm.

Mức khấu trừ tối đa đối với các khoản đóng góp

Xem thêm: Thú thực là mình mới làm kế toán cho một công ty vận tải, mình thấy có nhiều hóa đơn xăng dầu ghi ngày chủ nhật hoặc ngày lễ, sếp mình bảo cứ đưa vào chi phí để quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp vì xe vẫn chạy xuyên tết, nhưng mình lo là nếu không có lệnh điều xe hay lộ trình cụ thể thì cơ quan thuế có chấp nhận những hóa đơn này không hay họ sẽ coi đây là chi phí cá nhân của sếp rồi loại ra và phạt nặng công ty mình vì hành vi gian lận thuế?

Mức khấu trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện được hướng dẫn cụ thể tại Điều 13 Thông tư 92/2015/TT-BTC. Theo đó, số tiền đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học được trừ vào thu nhập trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú.

Mức giảm trừ này không vượt quá thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công của năm tính thuế mà khoản đóng góp đó phát sinh. Ví dụ: Nếu cá nhân có thu nhập chịu thuế sau khi giảm trừ gia cảnh là 150 triệu đồng và đã đóng góp vào Quỹ Vaccine 20 triệu đồng, thì toàn bộ 20 triệu đồng này sẽ được trừ trực tiếp vào thu nhập trước khi áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần. Việc áp dụng cơ chế này giúp khuyến khích cá nhân tích cực tham gia các hoạt động an sinh xã hội, đồng thời đảm bảo quyền lợi tài chính chính đáng cho người nộp thuế thông qua việc giảm số thuế thực nộp.

Chứng từ và hồ sơ cần thiết khi quyết toán thuế

Để đảm bảo việc khấu trừ được cơ quan thuế chấp nhận, cá nhân cần chuẩn bị bộ hồ sơ quyết toán theo hướng dẫn tại Điều 18 Thông tư 92/2015/TT-BTC và Nghị định 65/2013/NĐ-CP. Các tài liệu cụ thể bao gồm:

Xem thêm: Một người thân nhờ tôi đứng tên giùm tài sản là xe tải để tiện làm thủ tục vay vốn kinh doanh vận tải, sau đó họ sử dụng xe để chạy dịch vụ và có doanh thu đều đặn, nay cơ quan thuế truy xuất dữ liệu đăng ký xe và yêu cầu kê khai thuế liên quan đến hoạt động vận tải, trong khi tôi không trực tiếp điều hành hay hưởng lợi, trường hợp này có thể chứng minh để tránh bị tính thuế không?

• Biên lai hoặc chứng từ xác nhận đóng góp từ quỹ vaccine hoặc đơn vị tiếp nhận cứu trợ, ghi rõ tên người đóng góp, số tiền và thời gian thực hiện.
• Sao kê chuyển khoản ngân hàng nếu đóng góp qua hình thức điện tử (cần ghi rõ nội dung ủng hộ và tên quỹ nhận).
• Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 02/QTT-TNCN, trong đó kê khai số tiền đóng góp tại mục các khoản giảm trừ khác.

Khi quyết toán tại cơ quan thuế địa phương hoặc qua ứng dụng eTax, cá nhân phải kê khai khoản khấu trừ này vào Phụ lục quyết toán thuế TNCN, kèm theo bản sao chứng từ để kiểm tra nếu được yêu cầu, và giữ chứng từ gốc theo quy định.

Việc tuân thủ quy định khấu trừ giúp cá nhân giảm nghĩa vụ thuế hợp pháp, đồng thời góp phần thúc đẩy các hoạt động xã hội ý nghĩa. Đồng thời, tránh các rủi ro bị truy thu thuế hoặc phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP nếu kê khai sai. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.