Mọi người ơi, cho mình hỏi, mức lương làm công ty bao nhiêu thì cần phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Và mình đang thuộc diện nuôi con nhỏ thì có phải đóng thuế không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành, thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) bao gồm thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công. Cụ thể, đây là các khoản thu nhập mà cá nhân nhận được từ việc làm công ăn lương, bao gồm lương cơ bản, phụ cấp, thưởng và các khoản hỗ trợ khác có tính chất thường xuyên.

Các khoản thu nhập này được tính sau khi trừ đi các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp) và các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định.

Nghị định 65/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, xác định rõ thu nhập từ tiền lương, tiền công là một trong những nguồn thu nhập chính chịu thuế TNCN đối với cá nhân cư trú tại Việt Nam. Cá nhân cư trú là những người có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc có nơi cư trú thường xuyên tại Việt Nam.

Mức lương phải đóng thuế TNCN

Theo Điều 1 Nghị định 65/2013/NĐ-CP và hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính (hướng dẫn thi hành Nghị định 65/2013/NĐ-CP), mức lương (thu nhập từ tiền lương, tiền công) phải chịu khấu trừ và nộp thuế TNCN được xác định như sau:

• Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên: Nếu thu nhập sau khi trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN) và quỹ hưu trí tự nguyện vượt quá 02 triệu đồng/tháng, thì tổ chức chi trả thu nhập (công ty) phải khấu trừ thuế TNCN tại nguồn theo biểu thuế lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35% tùy mức thu nhập).
• Nếu thu nhập sau trừ các khoản trên từ 02 triệu đồng/tháng trở xuống, cá nhân được miễn thuế TNCN. Tuy nhiên, cuối năm, nếu tổng thu nhập chịu thuế sau khi trừ giảm trừ gia cảnh lớn hơn 0, thì cá nhân vẫn phải quyết toán thuế TNCN.
• Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động: Thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên phải chịu khấu trừ thuế TNCN ngay tại nguồn với mức 10% (nếu không có cam kết về thu nhập chịu thuế dưới 10 triệu đồng/năm).

Ví dụ, nếu lương gross hàng tháng là 15 triệu đồng, sau trừ bảo hiểm bắt buộc (khoảng 10,5% cho người lao động), thu nhập còn lại khoảng 13,425 triệu đồng. Nếu không có người phụ thuộc, thu nhập tính thuế là 13,425 triệu – 11 triệu (giảm trừ gia cảnh) = 2,425 triệu đồng, phải chịu thuế TNCN theo bậc 1 (5% trên 2,425 triệu đồng, tức khoảng 121.250 đồng/tháng).

Cách tính và trách nhiệm của công ty

Theo Điều 24 Luật Thuế TNCN và Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, tổ chức chi trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn trước khi trả thu nhập cho cá nhân. Nếu không khấu trừ đúng, công ty có thể bị phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, thu phí và lệ phí.

Cá nhân có thu nhập chịu thuế phải khai báo trung thực để được giảm trừ gia cảnh, tránh tình trạng truy thu thuế và phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp).

Việc tuân thủ quy định về thuế TNCN giúp cá nhân và công ty tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo quyền lợi hợp pháp. Đồng thời, nó góp phần vào sự minh bạch trong quản lý thu nhập, tránh các khoản phạt không đáng có. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.