Mức phí tham gia Quỹ bảo toàn của ngân hàng hợp tác xã

Nghĩa vụ đóng phí tham gia Quỹ bảo đảm an toàn hệ thống quỹ tín dụng nhân dân (Quỹ bảo toàn) là trách nhiệm tài chính quy chuẩn, đóng vai trò then chốt giúp duy trì nguồn lực dự phòng chung để ứng cứu và bảo đảm an toàn cho toàn bộ hệ thống các tổ chức tín dụng là hợp tác xã. Tuy nhiên, tỷ lệ trích nộp cụ thể, căn cứ quy đổi số tiền và cơ chế điều chỉnh mức phí đối với riêng Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam luôn là vấn đề được các nhà quản lý đặc biệt quan tâm. Công ty Luật ACC xin giải mã chi tiết định mức và phương pháp xác định mức phí tham gia Quỹ bảo toàn theo khung pháp lý mới nhất.

1. Cơ sở pháp lý xác định mức phí tham gia Quỹ bảo toàn

Mức phí trích nộp, công thức tính toán và các quy định liên quan đến phí tham gia Quỹ bảo toàn của ngân hàng hợp tác xã hiện chịu sự điều chỉnh trực tiếp bởi Thông tư 10/2026/TT-NHNN (sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 27/2024/TT-NHNN quy định về ngân hàng hợp tác xã, việc trích nộp, quản lý và sử dụng Quỹ bảo đảm an toàn hệ thống quỹ tín dụng nhân dân đã được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 28/2025/TT-NHNN).

Áp dụng chính thức từ ngày 03/07/2026, văn bản này quy định minh bạch tỷ lệ trích nộp, bảo đảm tính công bằng giữa Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam và các quỹ tín dụng nhân dân thành viên, đồng thời tối ưu hóa năng lực tài chính cho Quỹ.

2. Chi tiết tỷ lệ và căn cứ tính mức phí tham gia Quỹ bảo toàn

Căn cứ quy định tại Điều 5 Thông tư 10/2026/TT-NHNN, mức phí tham gia Quỹ bảo toàn của ngân hàng hợp tác xã được xác định dựa trên tỷ lệ phần trăm cố định đi kèm cơ sở dư nợ chuẩn hóa:

• Tỷ lệ trích nộp phí quy định: Ngân hàng hợp tác xã thực hiện trích nộp phí tham gia Quỹ bảo toàn hàng năm theo tỷ lệ phần trăm (%) nhất định trên tổng dư nợ cho vay bình quân của năm trước liền kề theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.
• Cơ sở xác định dư nợ tính phí: Dư nợ cho vay làm căn cứ tính phí bao gồm các khoản dư nợ cho vay đối với khách hàng (không bao gồm các khoản cho vay điều hòa vốn hoặc cho vay hỗ trợ đặc biệt hệ thống theo quy định chuyên ngành).
• Thời điểm chốt số liệu dư nợ: Số liệu dư nợ cho vay bình quân được chốt dựa trên báo cáo tài chính năm đã được kiểm toán hoặc phê duyệt chính thức của ngân hàng hợp tác xã.

>>> Xem thêm bài viết: Luật sư tư vấn quản lý và sử dụng Quỹ bảo toàn tại đây.

3. Cơ chế điều chỉnh và trường hợp miễn, giảm mức phí trích nộp

Điều 5 Thông tư 10/2026/TT-NHNN quy định cơ chế linh hoạt nhằm bảo đảm mức phí phù hợp với quy mô tài chính của Quỹ và tình hình thực tế của hệ thống:

• Điều chỉnh tỷ lệ phí theo thẩm quyền: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam có thẩm quyền xem xét, quyết định điều chỉnh tăng hoặc giảm tỷ lệ trích nộp phí dựa trên quy mô số dư thực tế của Quỹ bảo toàn và mức độ rủi ro hệ thống tại từng thời kỳ.
• Cơ chế tạm dừng hoặc giảm đóng phí: Khi số dư Quỹ bảo toàn đạt quy mô tối đa theo quy định hoặc trong các trường hợp đặc biệt được Thống đốc Ngân hàng Nhà nước chấp thuận, ngân hàng hợp tác xã có thể được tạm dừng hoặc giảm tỷ lệ trích nộp phí định kỳ.

>>> Xem thêm bài viết: Dịch vụ tư vấn cấp đổi Giấy phép ngân hàng hợp tác xã tại đây.

4. Những sai sót cần lưu ý khi hạch toán và trích nộp phí

Trong quá trình trích lập và nộp phí Quỹ bảo toàn, ngân hàng hợp tác xã cần kiểm soát chặt chẽ các yếu tố sau để tránh vi phạm quy định quản lý tài chính:

• Tính sai dư nợ bình quân: Xác định sai danh mục dư nợ cho vay được tính phí (như đưa cả các khoản dư nợ trừ xuất theo quy định vào tổng dư nợ tính phí) dẫn đến số phí hạch toán không chính xác.
• Hạch toán chi phí không đúng quy chuẩn: Phí tham gia Quỹ bảo toàn là khoản chi phí hợp lý được hạch toán vào chi phí hoạt động của ngân hàng hợp tác xã; việc hạch toán sai tài khoản làm ảnh hưởng đến kết quả tài chính năm.
• Chậm chuyển nộp số tiền phí: Dù xác định đúng mức phí nhưng việc chậm nộp tiền vào tài khoản riêng của Quỹ bảo toàn vượt quá mốc thời gian pháp định sẽ phát sinh phạt lãi chậm nộp.

Việc nắm vững công thức, tỷ lệ và quy định điều chỉnh mức phí tham gia Quỹ bảo toàn giúp ngân hàng hợp tác xã chủ động lập kế hoạch tài chính và đảm bảo tính tuân thủ tuyệt đối. Với đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực ngân hàng, Công ty Luật ACC luôn sẵn sàng đồng hành hỗ trợ rà soát số liệu tính phí, tư vấn quy trình hạch toán hợp pháp và giải đáp mọi vướng mắc phát sinh liên quan đến nghĩa vụ đóng phí Quỹ bảo toàn. Hãy liên hệ ngay với Công ty Luật ACC để nhận sự hỗ trợ pháp lý tận tâm và chuyên nghiệp nhất!