Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Mức khống chế chi phí quảng cáo, tiếp thị khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo quy định pháp luật thuế hiện hành tại Việt Nam, chi phí quảng cáo và tiếp thị được xem là chi phí hợp lý, được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu đáp ứng các điều kiện về chứng từ hợp pháp và không vượt mức khống chế. Cụ thể, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2007 quy định chi phí được khấu trừ phải phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh và có chứng từ đầy đủ.
Về mức khống chế, theo khoản 2.7 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC và Thông tư 25/2018/TT-BTC), tổng chi phí quảng cáo, tiếp thị (bao gồm quảng cáo trên báo chí, truyền hình, mạng xã hội; chi phí hội chợ, triển lãm; chi phí tài trợ có nội dung quảng cáo; và các chi phí liên quan khác) không được vượt quá 15% tổng số chi phí được khấu trừ khác trong kỳ tính thuế. Lưu ý rằng mức khống chế này được tính dựa trên tổng chi phí được khấu trừ (không phải doanh thu), nhằm đảm bảo tính hợp lý và tránh lạm dụng chi phí để giảm thuế.
Phần chi phí quảng cáo vượt mức 15% sẽ không được khấu trừ và phải tính vào thu nhập chịu thuế TNDN với mức thuế suất 20% (theo Điều 10 Luật Thuế TNDN 2025). Ví dụ, nếu tổng chi phí được khấu trừ khác là 1 tỷ đồng, mức khống chế cho quảng cáo là tối đa 150 triệu đồng; phần vượt sẽ bị loại trừ khi quyết toán thuế.
Các trường hợp ngoại lệ và lưu ý
- Ngoại lệ áp dụng mức khống chế cao hơn: Theo khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC, doanh nghiệp thuộc lĩnh vực xuất bản, in ấn, phát hành sách báo, tạp chí hoặc doanh nghiệp nhỏ và vừa (theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017) có thể được áp dụng mức khống chế lên đến 30% tổng chi phí được khấu trừ khác, nếu chứng minh được tính đặc thù ngành nghề qua báo cáo tài chính và hồ sơ liên quan.
- Yêu cầu chứng từ: Để chi phí được chấp nhận, doanh nghiệp phải có hóa đơn GTGT hợp pháp (theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC), hợp đồng quảng cáo rõ ràng, và bằng chứng về việc thực hiện (như biên bản nghiệm thu, báo cáo hiệu quả quảng cáo). Nếu bị yêu cầu giải trình, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ chứng minh chi phí phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh, tránh trường hợp cơ quan thuế loại trừ theo Điều 9 Nghị định 41/2018/NĐ-CP về quản lý thuế TNDN.
- Cập nhật quy định mới: Nghị định 132/2020/NĐ-CP (hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2019) và Thông tư 80/2021/TT-BTC nhấn mạnh việc kiểm tra chặt chẽ chi phí quảng cáo trên nền tảng số (như Google Ads, Facebook Ads), yêu cầu chứng từ điện tử và minh bạch nguồn gốc. Doanh nghiệp nên rà soát định kỳ để tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế gian lận (theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019), với mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ mức khống chế giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị truy thu thuế, phạt chậm nộp (0,03%/ngày theo Điều 59 Luật Quản lý thuế) và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Đồng thời, tối ưu hóa chi phí quảng cáo sẽ hỗ trợ chiến lược kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận