Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện miễn hoặc giảm thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), cá nhân có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh (bao gồm nghề tự do) được miễn thuế nếu tổng thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh không vượt quá mức quy định. Cụ thể, mức giảm trừ gia cảnh hiện hành là 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc (con cái dưới 18 tuổi hoặc người khuyết tật). Nếu thu nhập thấp do ốm đau dẫn đến tổng thu nhập hàng năm dưới 132 triệu đồng (sau giảm trừ), cá nhân sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Ngoài ra, Nghị định 65/2013/NĐ-CP (Nghị định 126/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung) quy định chi tiết về các trường hợp miễn thuế, bao gồm thu nhập từ kinh doanh dưới mức chịu thuế hoặc các khoản thu nhập không thường xuyên. Đối với trường hợp ốm đau nghỉ việc nhiều, cá nhân có thể khấu trừ chi phí y tế hợp lý nếu chứng minh được bằng hóa đơn, giấy tờ y tế (theo Điều 21 Luật Thuế TNCN 2007), giúp giảm thu nhập tính thuế. Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể rằng, nếu thu nhập từ nghề tự do chỉ đạt dưới mức miễn thuế sau khi áp dụng giảm trừ, cá nhân được miễn toàn bộ nghĩa vụ nộp thuế khi quyết toán.
Lưu ý, nếu thu nhập vượt mức nhưng có yếu tố ốm đau ảnh hưởng, có thể áp dụng giảm thuế tạm thời theo quy định tại Nghị định 65/2013/NĐ-CP (Nghị định 126/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung) nếu chứng minh được hoàn cảnh đặc biệt, nhưng không có quy định miễn thuế trực tiếp cho lý do ốm đau mà chỉ dựa trên mức thu nhập thực tế.
Quy trình quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Vì Anh/Chị làm nghề tự do và có thu nhập thấp, việc quyết toán thuế TNCN được thực hiện hàng năm để xác định số thuế phải nộp hoặc hoàn thuế nếu đủ điều kiện. Quy trình tuân thủ Luật Thuế TNCN 2007 và Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung), như sau:
Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế
Cá nhân tự tính tổng thu nhập từ nghề tự do trong năm (sau trừ chi phí hợp lý như y tế, nếu có giấy tờ chứng minh). Áp dụng giảm trừ gia cảnh theo mức 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc. Nếu kết quả sau giảm trừ dưới 10 triệu đồng/tháng, thu nhập được miễn thuế theo Điều 2 Luật Thuế TNCN 2007.
Bước 2: Chuẩn bị và nộp hồ sơ quyết toán
Nộp hồ sơ tại Cơ quan Thuế nơi cư trú trước ngày 30/4 năm sau (ví dụ: quyết toán năm 2023 nộp trước 30/4/2024). Sử dụng mẫu tờ khai 02/QTT-TNCN theo Thông tư 111/2013/TT-BTC. Nếu thu nhập thấp và đủ điều kiện miễn, cơ quan thuế sẽ xác nhận không phải nộp.
Bước 3: Theo dõi và hoàn tất
Sau khi nộp, cơ quan thuế xử lý trong 30 ngày và thông báo kết quả. Nếu được miễn hoặc giảm, không phát sinh nghĩa vụ nộp thêm; nếu có hoàn thuế (do khấu trừ thừa), số tiền sẽ được chuyển khoản trong 40 ngày theo quy định tại Nghị định 65/2013/NĐ-CP (Nghị định 126/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung).
Hồ sơ cần chuẩn bị
Để hỗ trợ quyết toán và chứng minh thu nhập thấp do ốm đau, Anh/Chị cần chuẩn bị các tài liệu sau theo Thông tư 111/2013/TT-BTC:
- Tờ khai quyết toán thuế mẫu 02/QTT-TNCN (bản chính).
- Giấy tờ chứng minh thu nhập từ nghề tự do (hóa đơn, hợp đồng, sổ sách kế toán nếu có).
- Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh (giấy khai sinh con cái, giấy xác nhận người phụ thuộc).
- Hóa đơn, giấy ra viện hoặc chứng từ y tế chứng minh chi phí ốm đau để khấu trừ (nếu áp dụng).
- Bản sao CCCD hoặc hộ chiếu (nếu cần xác minh).
Việc quyết toán đúng hạn giúp tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp, tối thiểu 2 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi quy định xử phạt thuế).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quyết toán thuế TNCN giúp cá nhân tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa lợi ích tài chính từ các khoản miễn giảm, và đảm bảo quyền lợi được hoàn thuế nếu đủ điều kiện. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận