Năm vừa rồi em nghỉ việc giữa năm và không làm ở đâu nữa, tổng thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế nhưng công ty cũ vẫn có khấu trừ thuế của em, vậy em có thể tự làm hồ sơ hoàn thuế không và thủ tục thực hiện như thế nào ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện được hoàn thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định tại Điều 27 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 (Luật Thuế TNCN 2007) và Điều 17 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công bị tổ chức chi trả khấu trừ thuế tạm nộp theo từng tháng hoặc từng lần phát sinh, nhưng nếu tổng thu nhập chịu thuế cả năm sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh (hiện nay là 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc) thấp hơn mức phải nộp thuế, thì cá nhân có quyền quyết toán thuế để được hoàn lại số thuế đã khấu trừ thừa. Trong trường hợp Anh/Chị nghỉ việc giữa năm và không có thu nhập từ nơi khác, tổng thu nhập chưa đạt ngưỡng phải nộp thuế (dưới 132 triệu đồng/năm cho cá nhân độc thân không phụ thuộc), Anh/Chị đủ điều kiện tự thực hiện quyết toán thuế để yêu cầu hoàn thuế nếu số thuế đã khấu trừ vượt quá số phải nộp (thường là 0 đồng). Lưu ý, thời hạn quyết toán là chậm nhất ngày 30/4 của năm sau năm phát sinh thu nhập, theo Điều 44 Luật Thuế TNCN 2007.

Hồ sơ cần chuẩn bị

Xem thêm: Trong quá trình kiểm tra đột xuất, cơ quan thuế phát hiện công ty đã sử dụng hóa đơn điện tử nhưng chưa thông báo phát hành đúng thời điểm theo quy định, dù các hóa đơn đều xuất đúng nội dung và nộp thuế đầy đủ, vậy hành vi này bị xử phạt ở mức nào và có ảnh hưởng đến tính hợp lệ của chi phí không?

Để thực hiện hoàn thuế, Anh/Chị cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định tại Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC, bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/QTT-TNCN (ban hành kèm Thông tư 111/2013/TT-BTC), ghi rõ các khoản thu nhập, khấu trừ và yêu cầu hoàn thuế.
• Bản sao chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân do công ty cũ cấp (mẫu 02/CK-TNCN hoặc chứng từ điện tử nếu áp dụng).
• Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh, như giấy khai sinh hoặc sổ hộ khẩu đối với người phụ thuộc (nếu có).
• Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu của Anh/Chị.
• Nếu ủy quyền cho người khác nộp, cần thêm giấy ủy quyền có chứng thực của UBND cấp xã/phường.

Hồ sơ có thể nộp bản giấy hoặc bản điện tử qua hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế.

Bước 1: Xác định và tính toán số thuế phải hoàn

Anh/Chị cần tổng hợp toàn bộ thu nhập chịu thuế từ công ty cũ (dựa trên hợp đồng lao động và bảng lương), trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định tại Điều 19 Luật Thuế TNCN 2007. Sau đó, tính số thuế tạm nộp đã khấu trừ (thường 10% trên thu nhập vượt ngưỡng 2 triệu đồng/lần hoặc theo biểu thuế lũy tiến). Nếu số thuế tạm nộp lớn hơn số thuế phải nộp (có thể là 0 đồng), Anh/Chị sẽ được hoàn toàn bộ hoặc một phần. Sử dụng công cụ tính thuế trực tuyến trên website Tổng cục Thuế (gdt.gov.vn) để hỗ trợ tính toán chính xác, tránh sai sót dẫn đến từ chối hoàn thuế.

Bước 2: Điền và nộp hồ sơ quyết toán

Xem thêm: Tôi có đầu tư cho một người bạn mở cửa hàng cà phê dưới hình thức góp vốn và hàng tháng nhận được một khoản chia lợi nhuận cố định, tôi muốn biết là khoản lợi nhuận này đã phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp tại cửa hàng rồi thì tôi có phải nộp thêm thuế thu nhập cá nhân cho phần tiền nhận về này nữa không, và nếu có thì mức thuế suất là bao nhiêu và tôi có phải tự đi quyết toán hay bên cửa hàng sẽ có trách nhiệm nộp thay và quyết toán thay cho tôi luôn?

Tải mẫu tờ khai 02/QTT-TNCN từ website Tổng cục Thuế, điền đầy đủ thông tin và ký điện tử (nếu nộp online) hoặc ký tay (nếu nộp giấy). Nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi Anh/Chị cư trú (theo địa chỉ thường trú trên CMND/CCCD), hoặc qua cổng thông tin điện tử etax.gdt.gov.vn nếu đăng ký tài khoản. Thời hạn nộp là trước ngày 30/4 năm sau; nếu nộp muộn, Anh/Chị có thể bị phạt chậm nộp từ 5.000 đồng đến 25.000 đồng mỗi ngày theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (áp dụng cho vi phạm hành chính thuế).

Bước 3: Theo dõi và nhận hoàn thuế

Sau khi nộp, cơ quan thuế sẽ kiểm tra hồ sơ trong vòng 10-30 ngày làm việc theo Điều 20 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Nếu hồ sơ hợp lệ, Anh/Chị sẽ nhận thông báo hoàn thuế qua email hoặc bưu điện, và số tiền hoàn (tối đa số đã khấu trừ) được chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng đã khai báo trong tờ khai. Nếu bị từ chối, Anh/Chị có quyền khiếu nại theo Luật Khiếu nại 2011. Lưu ý kiểm tra tài khoản định kỳ để nhận hoàn thuế, thường trong vòng 40 ngày kể từ ngày quyết toán.

Việc tuân thủ quyết toán thuế giúp Anh/Chị tránh các rủi ro pháp lý như phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời đảm bảo quyền lợi được hoàn trả số tiền đã khấu trừ thừa một cách nhanh chóng và minh bạch. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.