Công ty Luật ACC xin gửi tới quý khách hàng những thông tin pháp lý mới nhất liên quan đến việc kê khai thuế đối với các sản phẩm áp dụng phương pháp thuế khoán trước ngày 01/06/2025 và nghĩa vụ kê khai đầu vào sau thời điểm này. Dựa trên các quy định pháp luật hiện hành tại Việt Nam, bài viết dưới đây sẽ làm rõ vấn đề một cách chi tiết và chính xác.
1. Tổng quan về thuế khoán trước ngày 01/06/2025
1.1. Khái niệm và đối tượng áp dụng thuế khoán
Thuế khoán là phương pháp tính thuế dựa trên tỷ lệ thuế trên doanh thu do cơ quan thuế ấn định, áp dụng chủ yếu cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô nhỏ, không thực hiện hoặc chưa thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Theo khoản 7 và khoản 9 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, phương pháp này được quy định rõ tại Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019, áp dụng cho các hộ kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng nhất định hoặc không thuộc diện nộp thuế theo phương pháp kê khai hoặc theo từng lần phát sinh.
Trước ngày 01/06/2025, các hộ kinh doanh áp dụng thuế khoán không bắt buộc phải thực hiện kê khai đầu vào, bởi phương pháp này không yêu cầu lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ chi phí đầu vào. Thay vào đó, cơ quan thuế xác định mức thuế khoán dựa trên doanh thu dự kiến do hộ kinh doanh tự kê khai và các thông tin tham chiếu từ Hội đồng tư vấn thuế hoặc cơ quan quản lý địa phương.
1.2. Đặc điểm của sản phẩm áp dụng thuế khoán
Các sản phẩm được sản xuất, kinh doanh bởi hộ kinh doanh áp dụng thuế khoán trước ngày 01/06/2025 rất đa dạng, bao gồm hàng hóa, dịch vụ thuộc nhiều ngành nghề như bán lẻ, ăn uống, dịch vụ cá nhân, nông sản, thủ công mỹ nghệ, và các hoạt động kinh doanh khác thuộc Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam. Do không yêu cầu kê khai chi phí đầu vào, các hộ kinh doanh chỉ cần nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) dựa trên tỷ lệ phần trăm doanh thu, theo quy định tại Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
2. Chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai thuế từ ngày 01/06/2025
2.1. Quy định mới về bỏ thuế khoán
Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 17/05/2025 và Nghị quyết 68-NQ/TW ngày 04/05/2025 của Bộ Chính trị, phương pháp thuế khoán sẽ chính thức bị xóa bỏ đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/01/2026. Tuy nhiên, từ ngày 01/06/2025, các hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên đã bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế, theo khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Đây là bước chuyển tiếp quan trọng nhằm minh bạch hóa hoạt động kinh doanh và chuẩn bị cho việc áp dụng phương pháp kê khai.
Quy định này yêu cầu các hộ kinh doanh thuộc diện trên phải thực hiện chế độ kế toán, ghi sổ sách doanh thu, chi phí, và sử dụng hóa đơn điện tử, đánh dấu sự chuyển đổi từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai. Đối với các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng, phương pháp khoán vẫn được áp dụng đến hết năm 2025, nhưng họ cũng được khuyến khích chuyển đổi sớm để thích nghi với yêu cầu quản lý thuế mới.
2.2. Nghĩa vụ kê khai đầu vào theo phương pháp kê khai
Khi chuyển sang phương pháp kê khai, các hộ kinh doanh phải tuân thủ quy định về kế toán và thuế theo Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn liên quan. Cụ thể, việc kê khai đầu vào là yêu cầu bắt buộc đối với các cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, theo khoản 3 Điều 91 Luật Quản lý thuế. Điều này có nghĩa là:
- Hóa đơn đầu vào: Các hộ kinh doanh phải thu thập và lưu giữ hóa đơn GTGT hợp pháp từ nhà cung cấp để làm căn cứ khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Hóa đơn cần đáp ứng các yêu cầu tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP, bao gồm thông tin chính xác về mã số thuế, số tiền, thuế suất, và nội dung hàng hóa, dịch vụ.
- Sổ sách kế toán: Hộ kinh doanh cần ghi chép đầy đủ doanh thu, chi phí, và các giao dịch kinh tế phát sinh, bao gồm cả chi phí đầu vào như nguyên vật liệu, hàng hóa, dịch vụ. Điều này giúp xác định chính xác số thuế GTGT phải nộp (bằng thuế GTGT đầu ra trừ thuế GTGT đầu vào) và thuế TNCN theo thu nhập chịu thuế.
- Thời hạn kê khai: Theo khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, hồ sơ khai thuế GTGT phải được nộp chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo (nếu khai theo tháng) hoặc ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo (nếu khai theo quý).
Đối với các sản phẩm được sản xuất, kinh doanh trước ngày 01/06/2025, nếu hộ kinh doanh tiếp tục bán ra sau thời điểm này và thuộc diện phải sử dụng hóa đơn điện tử hoặc áp dụng phương pháp kê khai, việc kê khai đầu vào sẽ được yêu cầu nếu hộ kinh doanh chọn phương pháp khấu trừ thuế GTGT. Tuy nhiên, nếu hộ kinh doanh vẫn áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu (phương pháp trực tiếp), việc kê khai đầu vào không bắt buộc, nhưng họ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
3. Hỗ trợ và khuyến nghị cho hộ kinh doanh
3.1. Chính sách hỗ trợ chuyển đổi
Nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh thích nghi với quy định mới, Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế đã triển khai nhiều giải pháp, bao gồm:
- Cung cấp miễn phí phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử, và các nền tảng số hỗ trợ quản lý doanh thu, chi phí, theo Nghị quyết 68-NQ/TW.
- Tổ chức các chương trình đào tạo, hướng dẫn trực tiếp hoặc trực tuyến về sử dụng hóa đơn điện tử và kê khai thuế, theo Công văn 1629 của Tổng cục Thuế.
- Hỗ trợ kỹ thuật từ các chi cục thuế địa phương, bao gồm việc cử cán bộ đến từng hộ kinh doanh để hướng dẫn đăng ký và sử dụng máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế.
3.2. Khuyến nghị thực hiện
Để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và tránh rủi ro pháp lý, Công ty Luật ACC khuyến nghị các hộ kinh doanh:
- Chuẩn bị sớm hệ thống máy tính tiền và phần mềm hóa đơn điện tử trước ngày 01/06/2025, đặc biệt với các hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên.
- Bắt đầu ghi chép sổ sách kế toán và thu thập hóa đơn đầu vào hợp pháp ngay từ bây giờ để làm quen với phương pháp kê khai.
- Liên hệ với chi cục thuế địa phương hoặc các đơn vị tư vấn pháp lý uy tín để được hướng dẫn chi tiết về quy trình chuyển đổi và nghĩa vụ thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC hy vọng bài viết trên đã cung cấp thông tin rõ ràng và hữu ích về nghĩa vụ kê khai đầu vào đối với các sản phẩm áp dụng thuế khoán trước ngày 01/06/2025. Với sự thay đổi lớn trong chính sách thuế từ năm 2025, việc nắm bắt và thực hiện đúng quy định pháp luật là yếu tố then chốt để hộ kinh doanh duy trì hoạt động ổn định và phát triển bền vững. Chúng tôi luôn sẵn sàng đồng hành cùng quý khách hàng trong việc giải đáp thắc mắc và hỗ trợ pháp lý liên quan đến thuế.
Để lại một bình luận