Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để được coi là người phụ thuộc
Theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), người phụ thuộc bao gồm con cái (con đẻ, con nuôi, con ngoài giá thú, con riêng của vợ hoặc chồng) dưới 18 tuổi vào thời điểm tính thuế. Nếu con đã đủ 18 tuổi trở lên, chỉ được coi là người phụ thuộc nếu đang học đại học, cao đẳng, trung cấp chuyên nghiệp hoặc dạy nghề ở trình độ trung cấp trở lên, hoặc bị tàn tật, khuyết tật với tỷ lệ tổn thương cơ thể từ 81% trở lên theo quy định của pháp luật về người khuyết tật. Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 80/2021/TT-BTC) tại Điều 19 quy định rõ người nộp thuế chỉ được giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc trong các tháng mà người đó đáp ứng điều kiện trên trong năm dương lịch.
Cách tính giảm trừ gia cảnh khi người phụ thuộc đủ 18 tuổi trong năm
Mức giảm trừ gia cảnh cho mỗi người phụ thuộc là 1.600.000 đồng/tháng theo quy định tại Khoản 1 Điều 19 Thông tư 111/2013/TT-BTC (áp dụng từ năm 2013 và vẫn hiệu lực đến nay, trừ trường hợp điều chỉnh theo nghị quyết của Ủy ban Thường vụ Quốc hội). Khi người phụ thuộc đủ 18 tuổi trong năm, việc giảm trừ chỉ áp dụng cho các tháng mà người đó còn dưới 18 tuổi hoặc vẫn đáp ứng điều kiện người phụ thuộc (như đang học đại học hoặc khuyết tật). Cụ thể, cơ quan thuế sẽ tính giảm trừ theo tháng thực tế là người phụ thuộc, không áp dụng cho toàn bộ năm. Ví dụ, nếu con đủ 18 tuổi vào tháng 7, thì chỉ được giảm trừ cho 6 tháng đầu năm (từ tháng 1 đến tháng 6), tương đương 9.600.000 đồng (1.600.000 đồng x 6 tháng). Người nộp thuế cần kê khai chính xác thời gian là người phụ thuộc khi quyết toán thuế hàng năm để tránh sai sót.
Hồ sơ chứng minh và kê khai
Để được hưởng giảm trừ, người nộp thuế phải nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc theo quy định tại Điều 20 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Các giấy tờ cần thiết bao gồm:
- Giấy khai sinh của người phụ thuộc (bản sao công chứng).
- Giấy xác nhận đang học đại học, cao đẳng hoặc trung cấp (nếu áp dụng cho trường hợp trên 18 tuổi), do cơ sở giáo dục cấp.
- Giấy xác nhận khuyết tật từ cơ quan có thẩm quyền (nếu áp dụng).
Hồ sơ được nộp kèm theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu 02/QTT-TNCN) tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc qua tổ chức chi trả thu nhập. Nếu không kê khai đầy đủ, người nộp thuế có thể bị truy thu thuế và phạt hành chính từ 20% số thuế chậm nộp theo Điều 143 Luật Quản lý thuế 201, với mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo số tiền truy thu.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về giảm trừ gia cảnh giúp người nộp thuế tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, tránh rủi ro truy thu và phạt hành chính, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận