Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về người phụ thuộc trong tính thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và Luật số 38/2019/QH14), người phụ thuộc là đối tượng mà người nộp thuế có nghĩa vụ nuôi dưỡng.
- Mức giảm trừ: Hiện nay, mức giảm trừ gia cảnh cho mỗi người phụ thuộc là 4.400.000 đồng/tháng theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14.
- Nguyên tắc độc quyền: Một người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ cho một người nộp thuế duy nhất trong năm tính thuế. Do đó, việc chuyển đổi quyền giảm trừ giữa vợ và chồng phải đảm bảo không trùng lặp thời gian khấu trừ trên hệ thống quản lý của Tổng cục Thuế.
Việc chuyển đổi người phụ thuộc giữa vợ và chồng
Việc vợ đăng ký giảm trừ con cái vào năm trước và chuyển sang cho chồng tại công ty khác từ năm 2026 là hoàn toàn hợp pháp.
- Cơ sở điều chỉnh: Theo Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính, người nộp thuế có quyền thay đổi, điều chỉnh hoặc tăng/giảm số lượng người phụ thuộc khi có thay đổi về hoàn cảnh thực tế hoặc thỏa thuận gia đình.
- Thời điểm thực hiện: Thông thường, việc báo giảm tại đơn vị cũ của vợ nên thực hiện vào cuối năm tính thuế (tháng 12) để chồng có thể đăng ký mới tại đơn vị của mình từ tháng 01 của năm tiếp theo, đảm bảo tính liên tục và không bị cơ quan thuế truy thu do khấu trừ kép.
Quy trình đăng ký và báo giảm người phụ thuộc
Để thực hiện việc chuyển đổi này, quý khách cần tuân thủ quy trình tại Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC thông qua tổ chức chi trả thu nhập như sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký hoặc báo giảm Người nộp thuế lập Mẫu 20-ĐK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC để thực hiện báo giảm (đối với vợ) hoặc đăng ký mới (đối với chồng). Hồ sơ kèm theo bao gồm bản sao giấy khai sinh của con, căn cước công dân của người phụ thuộc (nếu có) và các giấy tờ chứng minh quan hệ huyết thống. Việc chuẩn bị đầy đủ chứng từ ngay từ đầu giúp bộ phận kế toán công ty dễ dàng đối soát và gửi dữ liệu điện tử lên cơ quan thuế mà không bị trả lại hồ sơ.
Bước 2: Nộp hồ sơ báo giảm tại đơn vị chi trả của vợ Vợ thực hiện nộp tờ khai báo giảm người phụ thuộc cho bộ phận kế toán công ty chậm nhất vào cuối tháng 12 của năm trước năm dự kiến chuyển đổi. Công ty có trách nhiệm cập nhật vào phần mềm quản lý thuế, xuất thông báo xác nhận đã báo giảm để làm cơ sở pháp lý cho phía người chồng đăng ký mới. Nếu không thực hiện bước này đúng hạn, hệ thống Thuế điện tử sẽ báo lỗi "trùng lặp người phụ thuộc" khi công ty của người chồng gửi hồ sơ lên, dẫn đến việc không được phê duyệt giảm trừ.
Bước 3: Thực hiện đăng ký mới tại đơn vị chi trả của chồng Đầu năm tính thuế mới, chồng nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc tại công ty mình đang công tác kèm theo thông tin về thời điểm bắt đầu giảm trừ. Kế toán công ty sẽ tổng hợp và gửi tờ khai lên cơ quan thuế quản lý trực tiếp qua cổng thông tin điện tử. Trường hợp quý khách khai báo không trung thực dẫn đến đăng ký trùng lặp, cơ quan thuế sẽ thực hiện truy thu số thuế thiếu và tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền vi phạm theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.
Bước 4: Theo dõi trạng thái và quyết toán cuối năm Sau khi gửi hồ sơ, quý khách nên kiểm tra trạng thái phê duyệt qua ứng dụng eTax Mobile hoặc tài khoản thuế điện tử cá nhân để đảm bảo người phụ thuộc đã được ghi nhận đúng tên người nộp thuế mới. Đến kỳ quyết toán thuế TNCN cuối năm, cả vợ và chồng đều phải kiểm tra lại Mẫu 02/QTT-TNCN để xác nhận tổng số tháng đã giảm trừ gia cảnh trong năm. Việc sai lệch số tháng giảm trừ giữa các tờ khai có thể dẫn đến việc phải nộp phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp tối ưu hóa khấu trừ thuế hợp pháp, tránh rủi ro truy thu và phạt, đồng thời đảm bảo quyền lợi giảm trừ cho gia đình. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận