Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nghĩa vụ thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản
Theo quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/06/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và quản lý thuế đối với cá nhân, trường hợp cá nhân cho thuê tài sản có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và TNCN.
Tuy nhiên, với doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, cá nhân phải nộp thuế GTGT với mức 5% trên doanh thu và thuế TNCN với mức 5% trên doanh thu (áp dụng phương pháp khoán). Trong trường hợp của Anh/Chị, doanh thu từ cho thuê nhà là 15 triệu đồng/tháng, tương đương 180 triệu đồng/năm, nên vượt ngưỡng này và phát sinh nghĩa vụ nộp cả hai loại thuế trên. Thuế được tính trên tổng doanh thu thực tế, sau khi khấu trừ các khoản chi phí hợp lý nếu áp dụng phương pháp kê khai (thay vì khoán).
Việc khai thuế cho thu nhập chia đôi giữa vợ chồng
Thông tư 92/2015/TT-BTC không có quy định bắt buộc chỉ một người trong vợ chồng phải đứng tên khai thuế đối với thu nhập từ cho thuê tài sản chung. Theo Điều 4 và Điều 10 của Thông tư này, cá nhân (bao gồm hộ gia đình) có thu nhập từ cho thuê tài sản phải đăng ký mã số thuế và nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi có tài sản. Nếu tài sản là tài sản chung của vợ chồng, thu nhập được coi là thu nhập chung và có thể khai dưới hình thức hộ kinh doanh cá thể, với một người đại diện (thường là một trong hai vợ chồng) đứng tên đăng ký để quản lý hồ sơ thuế.
Yêu cầu của cơ quan thuế về việc chỉ đứng tên một người có thể xuất phát từ thực tiễn quản lý nhằm đơn giản hóa thủ tục, tránh trùng lặp mã số thuế và đảm bảo trách nhiệm nộp thuế rõ ràng, nhưng đây không phải là quy định pháp lý bắt buộc. Vợ chồng có quyền thỏa thuận phân chia thu nhập thực tế (ví dụ: chia đôi như Anh/Chị nêu) và kê khai tương ứng khi quyết toán thuế TNCN cuối năm, miễn là tổng thu nhập hộ được báo cáo đầy đủ. Nếu không tuân thủ, có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ.
Lựa chọn phương pháp khai thuế
Cá nhân có thể chọn phương pháp khoán (cơ quan thuế ấn định mức thuế dựa trên doanh thu ước tính) hoặc phương pháp kê khai (tự tính toán dựa trên hóa đơn, chứng từ). Với phương pháp khoán, hồ sơ khai thuế bao gồm:
- Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD.
- Giấy tờ chứng minh quyền sở hữu tài sản (hợp đồng thuê, giấy chứng nhận quyền sử dụng đất).
- Bản sao CCCD của người đại diện.
Hồ sơ nộp tại Cơ quan Thuế xã/phường nơi có bất động sản, trước ngày 15/12 năm trước năm phát sinh doanh thu. Việc chọn một người đứng tên sẽ giúp quy trình này diễn ra suôn sẻ hơn, tránh tranh chấp nội bộ khi cơ quan thuế kiểm tra.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định thuế giúp tránh các rủi ro phạt hành chính, đồng thời đảm bảo quyền lợi khấu trừ chi phí hợp lý, tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính cho hộ gia đình. Đồng thời, khai thuế minh bạch còn hỗ trợ xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận