Dạ cả nhà cho em hỏi nhà cung cấp tự ý hủy hóa đơn mình đã kê khai thì làm sao ạ

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Phân tích tình huống và cơ sở pháp lý

Việc nhà cung cấp tự ý hủy hóa đơn mà Anh/Chị đã kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) là hành vi không đúng quy định pháp luật, trừ một số trường hợp được phép theo luật. Theo Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 119/2014/TT-BTC và Thông tư 26/2015/TT-BTC), hóa đơn đã lập và phát hành chỉ được hủy trong các trường hợp:

• (i) có sai sót về thông tin (tên, địa chỉ, mã số thuế, số tiền, thuế suất, v.v.);
• (ii) cả hai bên (bên bán và bên mua) đồng ý hủy và lập biên bản thu hồi/hủy hóa đơn;
• (iii) cơ quan thuế yêu cầu hủy do phát hiện vi phạm.

Việc nhà cung cấp tự ý hủy hóa đơn mà không thông báo hoặc không có sự đồng thuận của Anh/Chị (bên mua) vi phạm quy định tại Điều 29 Luật Quản lý thuế 2019, có thể gây ảnh hưởng đến việc khấu trừ thuế GTGT của Anh/Chị.

Hóa đơn đã kê khai thường được hiểu là hóa đơn đã được Anh/Chị ghi nhận trong sổ sách kế toán và nộp báo cáo thuế GTGT (theo kỳ tháng/quý). Nếu hóa đơn bị hủy, khoản thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ có thể bị cơ quan thuế yêu cầu điều chỉnh, dẫn đến rủi ro bị truy thu thuế và tính lãi chậm nộp (theo Điều 60 Nghị định 44/2021/NĐ-CP).

2. Tác động của việc hủy hóa đơn đối với Anh/Chị

Khi nhà cung cấp tự ý hủy hóa đơn, hệ thống eTax của Tổng cục Thuế sẽ ghi nhận trạng thái hóa đơn “đã hủy” dựa trên thông báo hủy (mẫu 04/SS-HĐĐT) của bên bán. Điều này dẫn đến các hệ quả sau:

• Rủi ro thuế GTGT: Nếu Anh/Chị đã kê khai khấu trừ thuế GTGT từ hóa đơn này, cơ quan thuế có thể yêu cầu điều chỉnh tờ khai thuế, dẫn đến giảm số thuế được khấu trừ và tăng số thuế phải nộp.
• Rủi ro chứng từ kế toán: Hóa đơn bị hủy không còn giá trị làm chứng từ hợp pháp, ảnh hưởng đến sổ sách kế toán và chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC.
• Tranh chấp pháp lý: Nếu nhà cung cấp không phối hợp giải quyết (ví dụ: không lập hóa đơn mới thay thế hoặc không hoàn tiền), Anh/Chị có thể đối mặt với tranh chấp dân sự hoặc thương mại.

3. Các bước xử lý ngay lập tức

Để bảo vệ quyền lợi và giảm thiểu rủi ro, Anh/Chị cần thực hiện các bước sau:

• Bước 1: Liên hệ ngay nhà cung cấp. Yêu cầu nhà cung cấp cung cấp lý do hủy hóa đơn (theo mẫu 04/SS-HĐĐT) và các tài liệu liên quan như biên bản hủy hóa đơn, thông báo hủy gửi cơ quan thuế. Nếu hóa đơn bị hủy do sai sót, yêu cầu nhà cung cấp lập hóa đơn mới thay thế (theo Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC) và gửi lại cho Anh/Chị để tiếp tục kê khai. Thời gian thực hiện: Trong vòng 3 ngày kể từ khi phát hiện.
• Bước 2: Kiểm tra trạng thái hóa đơn trên eTax. Đăng nhập hệ thống eTax (thuedientu.gdt.gov.vn) để kiểm tra trạng thái hóa đơn (mã hóa đơn, ngày lập). Nếu hóa đơn hiển thị “đã hủy” mà không có thông báo trước từ nhà cung cấp, lập văn bản yêu cầu giải trình gửi nhà cung cấp qua email hoặc văn bản chính thức, nêu rõ vi phạm quy định và đề nghị khắc phục trong 5-7 ngày.
• Bước 3: Điều chỉnh kê khai thuế (nếu cần). Nếu hóa đơn bị hủy và không được thay thế kịp thời trước kỳ báo cáo thuế, Anh/Chị cần lập tờ khai điều chỉnh bổ sung (mẫu 01/GTGT) để giảm số thuế GTGT đã khấu trừ, theo hướng dẫn tại Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC. Đồng thời, chuẩn bị hồ sơ giải trình (hóa đơn gốc, thông báo hủy, thư yêu cầu nhà cung cấp) để nộp cơ quan thuế khi có yêu cầu.
• Bước 4: Báo cáo cơ quan thuế nếu nhà cung cấp không hợp tác. Nếu nhà cung cấp không khắc phục (không lập hóa đơn mới hoặc không hoàn tiền), Anh/Chị có thể gửi công văn đến Chi cục Thuế quản lý nhà cung cấp, nêu rõ sự việc, kèm chứng từ liên quan (hóa đơn gốc, biên bản giao dịch, hợp đồng). Theo Điều 111 Luật Quản lý thuế 2019, Anh/Chị có quyền khiếu nại hành vi vi phạm của nhà cung cấp, yêu cầu cơ quan thuế xử lý.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!