Mọi người ơi, cho em hỏi về thuế đối với khoản thu nhập từ việc nhận cổ phiếu thưởng theo chương trình ESOP (kế hoạch phát hành cổ phiếu cho người lao động) của công ty, khi em được nhận số cổ phiếu này với giá ưu đãi bằng 0 đồng thì tại thời điểm nhận em có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không, hay là đợi đến khi nào em thực hiện lệnh bán số cổ phiếu ESOP này trên thị trường chứng khoán thì mới phải nộp thuế một thể, và khi đó mức thuế suất áp dụng sẽ tính theo thuế đầu tư vốn 5% hay thuế chuyển nhượng chứng khoán 0.1% ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thu nhập từ việc nhận cổ phiếu ESOP với giá 0 đồng được xác định là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công tại thời điểm nhận cổ phiếu. Giá trị thu nhập này được tính bằng giá thị trường của cổ phiếu tại ngày nhận, theo quy định tại khoản 2 Điều 11 Thông tư 111/2013/TT-BTC và Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung). Do đó, người lao động phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến từng phần ngay khi nhận cổ phiếu, thay vì chờ đến thời điểm bán.

Khi thực hiện bán cổ phiếu ESOP trên thị trường chứng khoán, khoản thu nhập phát sinh từ chuyển nhượng sẽ chịu thuế thu nhập cá nhân với thuế suất 0,1% trên giá trị chuyển nhượng, theo quy định tại khoản 4 Điều 11 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Mức thuế suất 5% không áp dụng trong trường hợp này vì đây là thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán niêm yết, không phải thu nhập từ đầu tư vốn thông thường.

Người lao động cần thực hiện kê khai thuế riêng biệt cho hai giai đoạn: giai đoạn nhận cổ phiếu và giai đoạn chuyển nhượng, để tránh bị truy thu thuế và phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Tuân thủ đúng quy định thuế giúp người lao động tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.