Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân từ cổ tức
Thu nhập từ cổ tức bằng tiền nhận được từ công ty cổ phần là một loại thu nhập từ đầu tư vốn, thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung). Cụ thể, cá nhân cư trú có thu nhập từ cổ tức của tổ chức kinh doanh tại Việt Nam phải chịu thuế TNCN, bất kể quy mô công ty (dù là công ty cổ phần nhỏ). Cá nhân không cư trú cũng chịu thuế nhưng theo mức khác, tuy nhiên dựa trên ngữ cảnh, giả định Anh/Chị là cá nhân cư trú. Không có ngưỡng miễn thuế cho loại thu nhập này, nghĩa là toàn bộ số tiền cổ tức nhận được đều phải tính thuế.
Thuế suất áp dụng
Thuế suất đối với thu nhập từ cổ tức là 5% trên tổng thu nhập chịu thuế, theo khoản 1 Điều 7 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung). Không áp dụng giảm trừ gia cảnh cho loại thu nhập này. Ví dụ, nếu Anh/Chị nhận 100.000.000 đồng cổ tức, số thuế phải nộp là 5.000.000 đồng. Công ty trả cổ tức có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn trước khi chi trả, theo Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và hướng dẫn tại Thông tư số 111/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung).
Trách nhiệm kê khai và nộp thuế
Thông thường, công ty cổ phần (người trả thu nhập) phải khấu trừ thuế TNCN tại nguồn và kê khai, nộp thay cho cá nhân nhận cổ tức, theo Điều 4 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP. Do đó, nếu công ty đã thực hiện khấu trừ (Anh/Chị nhận cổ tức sau khi trừ thuế), Anh/Chị không cần tự kê khai thêm mà chỉ cần kiểm tra chứng từ khấu trừ từ công ty để quyết toán thuế hàng năm nếu có thu nhập khác. Tuy nhiên, nếu công ty không khấu trừ (ví dụ: do sơ suất hoặc quy mô nhỏ chưa tuân thủ đầy đủ), Anh/Chị phải tự kê khai và nộp thuế TNCN theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Việc không kê khai có thể dẫn đến phạt hành chính từ 20% số thuế trốn tránh, tối thiểu 2.000.000 đồng, theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP.
Quy trình kê khai nếu cần tự thực hiện
Nếu công ty không khấu trừ thuế, Anh/Chị cần tự kê khai theo các bước sau:
Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế
Thu thập chứng từ chứng minh thu nhập cổ tức, như biên bản chi trả cổ tức hoặc sao kê ngân hàng. Tính tổng thu nhập từ cổ tức trong kỳ (tháng hoặc quý), không khấu trừ chi phí nào vì loại thu nhập này không được trừ.
Bước 2: Lập tờ khai thuế
Sử dụng mẫu tờ khai 01/TNCN (theo Phụ lục Thông tư số 111/2013/TT-BTC) để kê khai thu nhập từ đầu tư vốn. Điền thông tin cá nhân, số thu nhập cổ tức và số thuế tạm tính (5% x thu nhập). Kê khai theo tháng nếu thu nhập từ 2 nguồn trở lên, hoặc theo quý nếu chỉ từ một nguồn.
Bước 3: Nộp tờ khai và thuế
Nộp tờ khai và nộp thuế trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi cư trú (qua cổng thông tin điện tử etax.gdt.gov.vn hoặc trực tiếp). Thời hạn nộp là ngày 20 của tháng tiếp theo (nếu kê khai tháng) hoặc ngày cuối tháng đầu quý tiếp theo (nếu kê khai quý). Sử dụng tài khoản ngân hàng để chuyển khoản nộp thuế, kèm mã số thuế cá nhân.
Bước 4: Quyết toán thuế hàng năm
Vào cuối năm (thời hạn 90 ngày sau năm tài chính), quyết toán toàn bộ thu nhập TNCN tại Chi cục Thuế, sử dụng mẫu 02/QTT-TNCN. Nếu đã nộp thừa, sẽ được hoàn; nếu thiếu, phải nộp bổ sung kèm phạt chậm nộp 0,03%/ngày.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ các quy định trên giúp tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền lợi tài chính và hỗ trợ minh bạch hóa thu nhập. Việc kê khai đúng hạn còn giúp Anh/Chị dễ dàng chứng minh nguồn gốc tài sản nếu cần. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận