Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Phương pháp tính thuế của hộ kinh doanh và tác động đến khấu trừ thuế GTGT
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chủ yếu áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp hoặc khoán theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC. Với phương pháp này, hộ kinh doanh không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào và không hạch toán riêng thuế GTGT trên hóa đơn bán hàng. Do đó, khi nhận hóa đơn từ hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp hoặc khoán, bên nhận (doanh nghiệp hoặc cá nhân) không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ hóa đơn đó. Hóa đơn chỉ được sử dụng để ghi nhận chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc thu nhập cá nhân, nhưng không làm cơ sở khấu trừ GTGT. Trường hợp hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ (thường hiếm gặp và chỉ áp dụng cho một số trường hợp đặc biệt theo Thông tư 40/2021/TT-BTC), hóa đơn của họ mới cho phép khấu trừ GTGT nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện về hình thức và nội dung.
Loại hóa đơn từ hộ kinh doanh và quy định pháp lý liên quan
Hóa đơn do hộ kinh doanh xuất phải tuân thủ Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ, với các quy định mới được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 01/06/2025). Cụ thể, từ ngày 01/06/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế, thay vì hóa đơn thông thường. Hóa đơn này không ghi giá trị thuế GTGT riêng biệt nếu hộ áp dụng phương pháp trực tiếp, nên bên nhận không có cơ sở để khấu trừ thuế GTGT thay. Nếu hóa đơn không hợp lệ (ví dụ: không có chữ ký số hoặc thông tin đầy đủ), bên nhận có thể bị loại trừ khỏi chi phí khấu trừ khi quyết toán thuế, dẫn đến rủi ro truy thu và phạt hành chính từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thay cho hộ kinh doanh
Đối với thuế TNCN, bên nhận hóa đơn (nếu là tổ chức trả thu nhập cho hộ kinh doanh) có trách nhiệm khấu trừ tại nguồn theo phương pháp tính thuế của hộ. Nếu hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, bên trả thu nhập phải khấu trừ 10% trên giá trị thanh toán nếu hợp đồng từ 2.000.000 đồng trở lên (theo Điều 25 Thông tư 40/2021/TT-BTC). Số thuế khấu trừ này được nộp thay cho hộ kinh doanh và ghi nhận trên hóa đơn. Trường hợp hộ kinh doanh tự kê khai và nộp thuế TNCN theo phương pháp kê khai, bên nhận không cần khấu trừ thay. Việc không khấu trừ đúng có thể dẫn đến phạt từ 20% số thuế chậm nộp, tối thiểu 2.000.000 đồng theo Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu thuế, phạt hành chính và đảm bảo tính minh bạch trong giao dịch. Việc áp dụng đúng phương pháp khấu trừ còn hỗ trợ tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận