Em nhận lương đều đặn từ công ty ngoài lãnh thổ Việt Nam hàng tháng, có hợp đồng lao động thì có cần kê khai thuế thu nhập cá nhân không mọi người nhỉ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân từ thu nhập lương nước ngoài

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành, thu nhập từ tiền lương, tiền công là một trong những khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, cá nhân cư trú tại Việt Nam phải chịu thuế đối với thu nhập phát sinh từ mọi nguồn trên toàn cầu, bao gồm cả thu nhập từ tổ chức, cá nhân nước ngoài.

Cá nhân không cư trú chỉ phải nộp thuế TNCN đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam; thu nhập từ tiền lương do công ty nước ngoài chi trả cho công việc thực hiện ngoài Việt Nam không thuộc diện chịu thuế TNCN tại Việt Nam. Do đó, nếu Anh/Chị là cá nhân cư trú (có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc có nơi cư trú thường xuyên tại Việt Nam), việc nhận lương từ công ty nước ngoài sẽ thuộc đối tượng chịu thuế TNCN.

Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế TNCN

Người nhận thu nhập từ tiền lương, tiền công của tổ chức, cá nhân nước ngoài có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế TNCN theo pháp luật Việt Nam, bất kể công ty nước ngoài có khấu trừ thuế tại nguồn hay không. Theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân có thu nhập từ nước ngoài không được khấu trừ tại nguồn phải tự kê khai và nộp thuế TNCN. Nếu công ty nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, họ không thực hiện khấu trừ thuế thay, nên cá nhân phải tự kê khai toàn bộ thu nhập.

Mức thuế áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần từ 5% đến 35% đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công sau khi trừ các khoản giảm trừ (giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc). Việc không kê khai có thể dẫn đến xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo số tiền trốn thuế.

Quy trình kê khai thuế TNCN từ thu nhập nước ngoài

Việc kê khai thuế TNCN từ thu nhập lương nước ngoài được thực hiện theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật Quản lý thuế. Quy trình bao gồm các bước sau:

Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế và tính toán số thuế phải nộp

Cá nhân cần tổng hợp toàn bộ thu nhập từ lương nước ngoài trong năm (sau khi quy đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá ngoại tệ tại thời điểm nhận thu nhập). Trừ đi các khoản giảm trừ như đóng bảo hiểm bắt buộc, từ thiện và giảm trừ gia cảnh. Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần để tính số thuế tạm nộp. Nên lưu giữ chứng từ chứng minh thu nhập như hợp đồng lao động, sao kê ngân hàng để làm cơ sở kê khai.

Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ kê khai

Hồ sơ kê khai bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 02/QTT-TNCN (áp dụng đối với cá nhân tự quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế).
• Các chứng từ chứng minh thu nhập từ nước ngoài (hợp đồng, bảng lương, biên lai chuyển tiền).
• Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh nếu có (giấy khai sinh người phụ thuộc, xác nhận đóng bảo hiểm).
• Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu của cá nhân.

Hồ sơ có thể nộp trực tiếp hoặc qua hệ thống điện tử trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Bước 3: Nộp hồ sơ và nộp thuế

Kê khai và nộp hồ sơ trước ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (thường là ngày 31/3 năm sau). Nộp tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú hoặc qua tài khoản điện tử. Thời hạn nộp thuế thực hiện theo thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế; trường hợp nộp chậm sẽ bị tính tiền chậm nộp theo quy định. Nếu nộp muộn, áp dụng mức phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019.

Tuân thủ kê khai thuế TNCN giúp tránh các rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền lợi hợp pháp và có thể được khấu trừ các khoản thuế đã nộp ở nước ngoài theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và quốc gia liên quan (nếu áp dụng). Việc thực hiện đúng quy định còn hỗ trợ cá nhân trong việc quản lý tài chính cá nhân một cách minh bạch. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.