Bạn em có nhận tiền nhuận bút viết bài cho một vài trang web và mỗi lần nhận đều bị trừ 10% thuế TNCN, nhưng ngoài ra vẫn có lương chính ở công ty, vậy cuối năm khi quyết toán thì khoản này có được tính lại theo biểu lũy tiến không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Khấu trừ thuế TNCN đối với thu nhập từ nhuận bút

Thu nhập từ nhuận bút viết bài được xác định là thu nhập từ bản quyền theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014). Cụ thể, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, khi tổ chức chi trả nhuận bút cho cá nhân với mức từ 2 triệu đồng/lần trở lên, tổ chức đó có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN tại nguồn theo mức 10% trên phần thu nhập vượt quá 10 triệu đồng đối với mỗi hợp đồng bản quyền. Tuy nhiên, nếu khoản thu nhập này được chi trả dưới hình thức tiền công thiết kế nội dung hoặc cộng tác viên không ký hợp đồng lao động, mức khấu trừ 10% sẽ áp dụng trên toàn bộ thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên mà không được trừ ngưỡng 10 triệu đồng như thu nhập bản quyền thuần túy.

Quy trình quyết toán thuế khi có thu nhập nhuận bút vãng lai

Khi cá nhân vừa có thu nhập từ tiền lương cố định tại công ty, vừa có thêm thu nhập vãng lai từ nhuận bút, việc quyết toán thuế cuối năm là bắt buộc để tổng hợp toàn bộ nguồn thu và áp dụng biểu thuế lũy tiến. Anh/Chị cần thực hiện theo các bước sau:

Anh/Chị cần yêu cầu đơn vị chi trả nhuận bút cung cấp Chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho các khoản tiền đã nhận trong năm. Chứng từ này là bằng chứng pháp lý duy nhất để cơ quan thuế ghi nhận số thuế 10% mà Anh/Chị đã tạm nộp tại nguồn, từ đó làm cơ sở để trừ vào tổng số thuế phải nộp cuối năm hoặc làm thủ tục hoàn thuế. Nếu đơn vị chi trả không cung cấp chứng từ giấy, Anh/Chị có thể yêu cầu cung cấp chứng từ điện tử hoặc mã tra cứu trên hệ thống để phục vụ việc kê khai trực tuyến mẫu tờ khai 02/QTT-TNCN được chính xác và nhanh chóng.

Anh/Chị tiến hành đăng nhập vào tài khoản thuế điện tử để cộng dồn toàn bộ thu nhập từ tiền lương (đã trừ bảo hiểm) và thu nhập nhuận bút (trước thuế) vào tờ khai quyết toán năm. Tại bước này, hệ thống sẽ tự động áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần từ 5% đến 35% trên tổng thu nhập sau khi đã trừ các khoản giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14. Việc kê khai đầy đủ các nguồn thu nhập giúp Anh/Chị tránh được rủi ro bị truy thu thuế và bị xử phạt vi phạm hành chính từ 2.000.000 VNĐ đến 25.000.000 VNĐ do hành vi kê khai thiếu thu nhập theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Sau khi gửi tờ khai, nếu số thuế đã tạm nộp (gồm thuế lũy tiến tại công ty và 10% nhuận bút) lớn hơn số thuế phải nộp cả năm, Anh/Chị hãy điền thông tin tài khoản ngân hàng vào mục "Hoàn thuế" để nhận lại tiền thừa từ cơ quan thuế. Ngược lại, nếu phát sinh số thuế phải nộp thêm, Anh/Chị cần thực hiện nộp tiền ngay vào Ngân sách Nhà nước thông qua ứng dụng ngân hàng hoặc kho bạc để tránh phát sinh tiền chậm nộp mức 0,03%/ngày. Việc hoàn tất nghĩa vụ tài chính đúng hạn không chỉ giúp hồ sơ thuế cá nhân luôn minh bạch mà còn là điều kiện cần thiết để thực hiện các thủ tục hành chính liên quan đến thu nhập và cư trú sau này.

Việc tuân thủ quyết toán giúp tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp (theo Điều 137 Luật Quản lý thuế 2019) và đảm bảo quyền lợi hoàn thuế nếu có. Đồng thời, nó giúp cá nhân quản lý tài chính cá nhân hiệu quả hơn, tránh rủi ro kiểm tra sau từ cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Xem thêm: Khi nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN online thì có cần đính kèm chứng từ khấu trừ thuế không hay chỉ cần nhập số liệu?

Xem thêm: Có trường hợp nào đã nộp quyết toán rồi nhưng vẫn bị cơ quan thuế yêu cầu giải trình thêm không?