Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ nhận tặng đất
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014, 2019 và 2020), thu nhập từ nhận quà tặng là bất động sản, bao gồm quyền sử dụng đất, được coi là khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, Điều 3 Luật này liệt kê thu nhập từ quà tặng, biếu, cho là một trong các khoản thu nhập phải chịu thuế, trừ các trường hợp được miễn theo quy định. Nghị định 65/2013/NĐ-CP và Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn chi tiết, xác định rằng quyền sử dụng đất là tài sản bất động sản nên thuộc diện chịu thuế khi nhận tặng cho từ cá nhân hoặc tổ chức không phải người thân thích.
Các trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân
Thu nhập từ nhận tặng cho quyền sử dụng đất được miễn thuế TNCN nếu thuộc các trường hợp giữa những người thân thích trong gia đình, theo khoản 4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và khoản 1 Điều 4 Nghị định 65/2013/NĐ-CP. Các đối tượng cụ thể bao gồm: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; mẹ vợ, cha vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau. Nếu tặng cho từ người khác ngoài các quan hệ trên, người nhận phải nộp thuế TNCN. Ngoài ra, theo Nghị định 10/2022/NĐ-CP, trường hợp miễn thuế TNCN nêu trên cũng được miễn lệ phí trước bạ đối với nhà, đất nhận quà tặng giữa các đối tượng thân thích tương tự.
Thuế suất và cách tính thuế
Thuế suất áp dụng đối với thu nhập từ nhận tặng cho quyền sử dụng đất là 10% trên tổng giá trị tài sản được tặng cho, theo khoản 2 Điều 7 Nghị định 65/2013/NĐ-CP và Thông tư 111/2013/TT-BTC. Giá trị quyền sử dụng đất được xác định theo giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định tại thời điểm tặng cho, hoặc giá chuyển nhượng thực tế nếu cao hơn (theo Điều 5 Thông tư 111/2013/TT-BTC). Ví dụ, nếu giá trị quyền sử dụng đất là 1.000.000.000 đồng, số thuế phải nộp là 100.000.000 đồng. Người nộp thuế là người nhận tặng cho, và thuế được tính trên thu nhập phát sinh một lần.
Quy trình kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân
Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC, thu nhập từ nhận tặng cho quyền sử dụng đất phải kê khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh, trong vòng 10 ngày kể từ ngày có thu nhập (ngày ký hợp đồng tặng cho). Quy trình thực hiện như sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khai thuế
Người nhận tặng cho lập Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 01/TNCN (theo Phụ lục Thông tư 80/2021/TT-BTC), kèm theo hợp đồng tặng cho đã công chứng và giấy tờ chứng minh giá trị tài sản (như Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất). Nếu thuộc diện miễn thuế, cần bổ sung giấy tờ chứng minh quan hệ thân thích (giấy khai sinh, sổ hộ khẩu hoặc xác nhận của cơ quan có thẩm quyền). Hồ sơ được nộp tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú hoặc nơi có đất.
Bước 2: Nộp hồ sơ và xác nhận
Nộp hồ sơ trực tiếp hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và xác nhận trong vòng 3 ngày làm việc. Nếu đủ điều kiện miễn, cơ quan thuế cấp văn bản xác nhận miễn thuế để sử dụng trong thủ tục sang tên quyền sử dụng đất.
Bước 3: Nộp thuế và hoàn tất
Nếu phải nộp thuế, thực hiện nộp vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định, kèm biên lai nộp thuế. Sau đó, sử dụng biên lai để hoàn tất thủ tục đăng ký biến động đất đai tại Văn phòng đăng ký đất đai. Theo Thông tư 156/2013/TT-BTC, việc kê khai chậm có thể bị phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm.
Các khoản phí hành chính khác
Ngay cả khi được miễn thuế TNCN và lệ phí trước bạ, người nhận tặng cho vẫn phải nộp một số khoản phí hành chính liên quan đến thủ tục tặng cho và sang tên quyền sử dụng đất, theo Luật Đất đai 2024 và các quy định liên quan. Các khoản phí bao gồm:
- Phí công chứng hợp đồng tặng cho: từ 0,1% đến 0,5% giá trị tài sản, tối đa 3.000.000 đồng theo quy định của Bộ Tư pháp.
- Phí chứng thực chữ ký: khoảng 20.000 đồng đến 50.000 đồng mỗi chữ ký.
- Lệ phí cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất: 100.000 đồng đến 500.000 đồng tùy diện tích và địa phương.
- Phí thẩm định hồ sơ: từ 500.000 đồng đến 2.000.000 đồng, tùy theo quy định của cơ quan đăng ký đất đai.
Những khoản này giúp đảm bảo tính pháp lý của giao dịch, tránh tranh chấp sau này.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định về thuế và phí khi nhận tặng đất giúp tránh các rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền sở hữu hợp pháp và tránh bị phạt hành chính. Đồng thời, nó hỗ trợ minh bạch hóa giao dịch bất động sản theo Luật Quản lý thuế 2019. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận