Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập từ thù lao giảng dạy thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân
Thu nhập từ tiền thù lao giảng dạy khóa ngắn hạn được coi là thu nhập từ tiền công, tiền thù lao theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và có liên quan đến các quy định quản lý thuế theo Luật Quản lý thuế năm 2019
Theo quy định này, cá nhân cư trú có thu nhập phát sinh tại Việt Nam từ hoạt động giảng dạy phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với biểu thuế lũy tiến từng phần từ 5% đến 35%, tùy theo tổng thu nhập chịu thuế trong năm sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh.
Mức giảm trừ gia cảnh hiện hành gồm:
- 11 triệu đồng/tháng đối với bản thân người nộp thuế
- 4,4 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc
Mức này được quy định theo Nghị định 146/2018/NĐ-CP của Chính phủ.
Trường hợp cá nhân không cư trú tại Việt Nam, thu nhập từ tiền công, tiền thù lao phát sinh tại Việt Nam phải chịu thuế suất 20% trên thu nhập chịu thuế.
Trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn của tổ chức trả thu nhập
Trong hầu hết các trường hợp nhận thù lao giảng dạy khóa ngắn hạn, cá nhân không phải trực tiếp nộp thuế TNCN, mà tổ chức chi trả thu nhập (như trung tâm đào tạo, trường học hoặc đơn vị tổ chức khóa học) có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn trước khi chi trả.
Theo Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2019, nếu cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 03 tháng, thì:
- Khi chi trả từ 2 triệu đồng/lần trở lên, tổ chức trả thu nhập phải khấu trừ 10% trên tổng thu nhập trước khi chi trả.
- Khoản khấu trừ này được xem là thuế tạm nộp, cá nhân có thể thực hiện quyết toán thuế cuối năm để điều chỉnh nếu tổng thu nhập cả năm sau khi giảm trừ không đến mức phải nộp thuế (hiện tương đương 132 triệu đồng/năm đối với cá nhân không có người phụ thuộc).
Trường hợp mức chi trả dưới 2 triệu đồng/lần, tổ chức không bắt buộc khấu trừ thuế tại nguồn. Tuy nhiên, cá nhân vẫn phải tổng hợp thu nhập khi quyết toán năm nếu tổng thu nhập vượt ngưỡng chịu thuế.
Trường hợp cá nhân phải tự kê khai và nộp thuế
Anh/Chị chỉ cần tự nộp thuế TNCN nếu tổ chức trả thu nhập không khấu trừ (ví dụ: cá nhân nhận thù lao trực tiếp từ cá nhân khác mà không qua tổ chức, hoặc thu nhập từ hoạt động tự do không bị khấu trừ). Cá nhân có trách nhiệm tự kê khai thuế theo quý hoặc năm tại Chi cục Thuế nơi cư trú, với thời hạn nộp hồ sơ là ngày 30 của quý sau hoặc ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch. Nếu không kê khai đúng hạn, mức phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Hồ sơ kê khai bao gồm:
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
- Tờ khai thuế mẫu 01/TNCN (theo Thông tư 92/2015/TT-BTC).
- Các chứng từ chứng minh thu nhập và chi phí khấu trừ (hóa đơn, hợp đồng giảng dạy).
- Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh nếu áp dụng.
Việc tuân thủ quy định thuế giúp tránh các khoản phạt hành chính và truy thu, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp khi quyết toán thuế cuối năm để hoàn thuế nếu có. Công Ty Luật ACC khuyến nghị kiểm tra kỹ hợp đồng để xác định trách nhiệm khấu trừ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận