Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thuế thu nhập cá nhân khi nhận thừa kế cổ phần trong công ty cổ phần
Theo quy định tại Điều 4 khoản 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản, động sản và tài sản khác (trừ trường hợp nhận thừa kế từ nước ngoài hoặc một số ngoại lệ cụ thể) được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cổ phần trong công ty cổ phần được xem là động sản dưới dạng chứng khoán, do đó, cá nhân nhận thừa kế cổ phần không phải nộp thuế TNCN đối với phần thu nhập này.
Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế TNCN cũng xác nhận tại Điều 4 rằng thu nhập từ thừa kế chứng khoán không thuộc diện chịu thuế. Tuy nhiên, cá nhân cần lưu ý kê khai nguồn gốc tài sản thừa kế khi sử dụng hoặc chuyển nhượng sau này để tránh tranh chấp về tính hợp pháp, theo quy định tại Bộ luật Dân sự 2015 (Điều 609 về thừa kế).
Thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần sau khi nhận thừa kế
Khi cá nhân chuyển nhượng cổ phần đã nhận thừa kế, thu nhập từ hoạt động này thuộc diện chịu thuế TNCN theo Điều 3 khoản 2 điểm b Luật Thuế TNCN 2007, được hướng dẫn chi tiết tại Điều 11 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Thuế được tính trên thu nhập chịu thuế, là phần chênh lệch giữa giá chuyển nhượng và giá vốn (giá mua hoặc giá trị ghi nhận tại thời điểm thừa kế), sau khi trừ các chi phí hợp lý liên quan như phí môi giới, phí chuyển nhượng.
Cụ thể, mức thuế suất áp dụng như sau:
Xem thêm: Khi làm hoàn thuế có phải đóng bất kỳ khoản phí hay lệ phí nào cho cơ quan thuế không?
- Đối với cổ phần niêm yết trên sàn chứng khoán: Thuế TNCN là 0,1% trên giá chuyển nhượng (doanh thu), không phân biệt lợi nhuận hay lỗ, theo Điều 12 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
- Đối với cổ phần không niêm yết: Thuế TNCN là 20% trên thu nhập chịu thuế (lợi nhuận ròng), theo Điều 11 khoản 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Giá vốn của cổ phần thừa kế thường được xác định dựa trên giá thị trường tại thời điểm mở thừa kế hoặc giá trị sổ sách của công ty, cần có chứng từ chứng minh từ cơ quan quản lý thuế.
Cá nhân phải kê khai và nộp thuế tại cơ quan thuế địa phương nơi cư trú trong vòng 10 ngày kể từ ngày chuyển nhượng, theo quy định tại Điều 44 Luật Thuế TNCN 2007. Nếu không kê khai đúng hạn, có thể bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ các quy định thuế TNCN giúp cá nhân tránh các chế tài hành chính, đảm bảo quyền sở hữu tài sản hợp pháp và tối ưu hóa lợi ích kinh tế từ giao dịch. Việc nắm rõ cơ sở tính thuế từ thời điểm thừa kế sẽ hỗ trợ giảm thiểu rủi ro tranh chấp sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận