Mình đang gặp rắc rối với hóa đơn điện tử, bên khách hàng của mình yêu cầu phải xuất hóa đơn ngay khi họ chuyển tiền đặt cọc 30% giá trị hợp đồng, nhưng bên mình thì quan niệm là khi nào giao hàng xong mới xuất hóa đơn một thể, vậy theo quy định hiện hành về thuế GTGT thì thời điểm nào là bắt buộc phải xuất hóa đơn đối với hoạt động cung cấp dịch vụ tư vấn giải pháp phần mềm?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Theo quy định hiện hành, thời điểm bắt buộc xuất hóa đơn điện tử đối với hoạt động cung cấp dịch vụ tư vấn giải pháp phần mềm được xác định rõ tại khoản 1 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Cụ thể, hóa đơn phải được lập vào thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ cho khách hàng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Quy định này nhằm đảm bảo tính minh bạch trong kê khai thuế GTGT và phù hợp với Thông tư 32/2025/TT-BTC hướng dẫn về hóa đơn điện tử.

Đối với trường hợp khách hàng chuyển tiền đặt cọc 30% giá trị hợp đồng trước khi giao hàng, doanh nghiệp không bắt buộc phải xuất hóa đơn ngay tại thời điểm nhận tiền nếu dịch vụ chưa được cung cấp.

Tuy nhiên, nếu khoản tiền này được coi là thanh toán trước cho một phần dịch vụ, doanh nghiệp có thể thỏa thuận với khách hàng để xuất hóa đơn tương ứng với giá trị đã nhận nhằm đáp ứng nhu cầu đối soát, đồng thời vẫn tuân thủ nguyên tắc xuất hóa đơn khi hoàn thành toàn bộ dịch vụ.

Việc tuân thủ đúng thời điểm xuất hóa đơn giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, đồng thời duy trì quan hệ tốt với khách hàng thông qua giải thích rõ ràng các quy định pháp luật. Doanh nghiệp nên ghi nhận nội dung thỏa thuận về thời điểm xuất hóa đơn ngay trong hợp đồng dịch vụ để làm căn cứ thực hiện.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.