Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Bản chất của khoản tiền hỗ trợ từ quỹ phúc lợi công ty cũ
Khoản tiền này thường được trích từ quỹ phúc lợi nhằm hỗ trợ cựu nhân viên trong các trường hợp khó khăn hoặc tri ân đóng góp. Dưới góc độ thuế, nếu khoản chi không được quy định cụ thể là "trợ cấp thôi việc" hoặc "trợ cấp mất việc làm" theo Bộ luật Lao động 2019, nó sẽ bị áp dụng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) như một khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh sau khi chấm dứt quan hệ lao động.
Quy định pháp lý về thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân
Nghĩa vụ thuế đối với các khoản hỗ trợ này được điều chỉnh bởi các văn bản hiện hành sau:
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13 và Luật số 71/2014/QH13): Quy định các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công là thu nhập chịu thuế theo Điều 3.
Nghị định 146/2018/NĐ-CP (hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân): Quy định rõ các khoản thu nhập được miễn thuế tại Điều 4, bao gồm trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của Bộ luật Lao động 2019.
Thông tư 92/2015/TT-BTC (hướng dẫn thực hiện thuế GTGT và thuế TNCN): Làm rõ cách tính thuế đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh sau khi nghỉ việc. Theo đó, nếu khoản hỗ trợ từ 2.000.000 đồng/lần trở lên, đơn vị chi trả phải khấu trừ thuế theo mức 10% trước khi chi trả.
Các trường hợp cụ thể áp dụng thuế
Trường hợp chịu thuế: Nếu khoản hỗ trợ là quà tặng hoặc trợ cấp phúc lợi tự nguyện của công ty (không phải trợ cấp thôi việc bắt buộc), đơn vị chi trả có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế TNCN tại nguồn đối với khoản chi từ 2 triệu đồng trở lên.
Trường hợp miễn thuế: Khoản tiền được miễn thuế hoàn toàn nếu là "Trợ cấp thôi việc" (chi trả cho số năm làm việc tại đơn vị) hoặc "Trợ cấp mất việc làm" theo đúng định mức quy định tại Điều 47 và Điều 48 Bộ luật Lao động 2019.
Trách nhiệm kê khai: Cá nhân nhận thu nhập có trách nhiệm kiểm tra chứng từ khấu trừ thuế để thực hiện quyết toán thuế năm (nếu tổng thu nhập trong năm đến mức phải nộp thuế) theo hướng dẫn tại Thông tư 92/2015/TT-BTC.
Hướng dẫn xác định và xử lý thuế
Để đảm bảo quyền lợi và tránh bị xử phạt chậm nộp 0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019, Anh/Chị cần thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Kiểm tra tính pháp lý của hồ sơ chi trả từ đơn vị cũ Anh/Chị cần rà soát kỹ các chứng từ mà công ty cũ cung cấp để xác định đúng tên gọi và bản chất của khoản tiền này trên giấy tờ. Các hồ sơ quan trọng cần thu thập bao gồm Quyết định chi trả hỗ trợ từ quỹ phúc lợi, Hợp đồng lao động cũ hoặc thỏa thuận chấm dứt hợp đồng và Biên bản làm việc về các khoản trợ cấp sau nghỉ việc. Việc xác định đúng tên gọi của khoản tiền trên hồ sơ là căn cứ tối thượng để đối chiếu với danh mục thu nhập miễn thuế tại Nghị định 146/2018/NĐ-CP. Nếu hồ sơ ghi nhận là phúc lợi thêm thay vì trợ cấp thôi việc, Anh/Chị phải chuẩn bị tâm lý cho việc bị khấu trừ thuế 10% ngay tại thời điểm nhận tiền.
Bước 2: Xử lý nghĩa vụ thuế trong trường hợp công ty đã khấu trừ tại nguồn Nếu khi nhận tiền, công ty cũ đã giữ lại 10% giá trị và cấp cho Anh/Chị một Chứng từ khấu trừ thuế TNCN, thì Anh/Chị không cần phải tự kê khai bổ sung ngay lập tức. Tuy nhiên, Anh/Chị phải lưu giữ chứng từ này cẩn thận để phục vụ cho việc quyết toán thuế TNCN tổng hợp vào cuối năm dương lịch theo quy định của Thông tư 92/2015/TT-BTC. Trong kỳ quyết toán năm, nếu tổng thu nhập của Anh/Chị chưa đến mức phải nộp thuế theo biểu thuế lũy tiến sau khi trừ gia cảnh, Anh/Chị có thể nộp hồ sơ để được cơ quan thuế hoàn lại số tiền 10% đã bị khấu trừ này, giúp bảo vệ tối đa lợi ích tài chính của gia đình.
Bước 3: Tự kê khai và nộp thuế nếu công ty chưa thực hiện khấu trừ Trường hợp công ty cũ chi trả toàn bộ số tiền mà chưa khấu trừ thuế, Anh/Chị phải chủ động mang hồ sơ ra Chi cục Thuế nơi cư trú để làm thủ tục kê khai thu nhập vãng lai. Cá nhân nộp tờ khai mẫu 02/KK-TNCN trong vòng 10 ngày kể từ ngày nhận được tiền để tránh phát sinh tiền chậm nộp mức 0,03%/ngày trên số thuế thiếu theo Luật Quản lý thuế 2019. Việc chủ động kê khai không chỉ giúp Anh/Chị tránh được mức phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP mà còn đảm bảo sự minh bạch trong hồ sơ thuế cá nhân, tạo điều kiện thuận lợi cho các giao dịch tài chính sau này.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định thuế giúp tránh các rủi ro pháp lý và phạt hành chính, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp của cá nhân. Đồng thời, việc kê khai đúng sẽ hỗ trợ minh bạch tài chính gia đình trong dài hạn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận