Với sự phát triển của nền kinh tế số, việc sáng tạo nội dung trên Youtube, Website và nhận thu nhập từ Google AdSense đã trở thành nguồn thu nhập chủ động của nhiều người. Việc thực hiện đúng nghĩa vụ thuế đối với nguồn thu nhập xuyên biên giới này vẫn còn khiến nhiều người băn khoăn. Công ty Luật ACC xin hướng dẫn bạn cách xác định và thực hiện nghĩa vụ thuế theo tinh thần của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.
1. Bản chất thu nhập từ Google AdSense theo quy định pháp luật
Thu nhập từ Google AdSense là khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động sáng tạo nội dung, khai thác quảng cáo hoặc cung cấp nội dung số trên các nền tảng trực tuyến như YouTube, Website, Blog và các kênh truyền thông số khác.
Do Google là nền tảng nước ngoài thực hiện việc chi trả thu nhập xuyên biên giới, cá nhân nhận thu nhập từ Google AdSense có trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam.
Tùy thuộc vào hình thức hoạt động thực tế, phương thức tạo thu nhập và cách thức quản lý của cơ quan thuế, khoản thu nhập này có thể được xác định theo các quy định áp dụng đối với cá nhân kinh doanh hoặc các loại thu nhập khác theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.
2. Các sắc thuế phải nộp đối với cá nhân kinh doanh nội dung số
Khi nhận tiền từ Google AdSense, cá nhân có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp hai loại thuế cơ bản: Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
- Tỷ lệ tính thuế GTGT: 5% trên doanh thu.
- Tỷ lệ tính thuế TNCN: 2% trên doanh thu.
- Tổng tỷ lệ phải nộp: 7% trên tổng doanh thu nhận được.
Bảng tóm tắt nghĩa vụ thuế
|
Loại thu nhập |
Ngưỡng doanh thu |
Nghĩa vụ thuế |
|
Thu nhập Google AdSense |
≤ 100 triệu VNĐ/năm |
Không phải nộp thuế GTGT & TNCN |
|
Thu nhập Google AdSense |
> 100 triệu VNĐ/năm |
Nộp 7% tổng doanh thu |
>>> Xem thêm tại đây: Luật sư tư vấn giảm thuế thu nhập cho nhân sự cấp cao
3. Ví dụ minh họa tính toán thuế thực tế
Giả sử trong năm 2026, kênh của anh A nhận được tổng doanh thu từ Google AdSense quy đổi ra tiền Việt Nam là 200.000.000 đồng.
Trường hợp hoạt động này thuộc diện áp dụng tỷ lệ thuế GTGT 5% và thuế TNCN 2% trên doanh thu theo quy định đối với lĩnh vực cung cấp dịch vụ, nội dung số hoặc quảng cáo thì:
- Thuế GTGT phải nộp: 200.000.000 đồng × 5% = 10.000.000 đồng.
- Thuế TNCN phải nộp: 200.000.000 đồng × 2% = 4.000.000 đồng.
- Tổng số thuế phải nộp: 14.000.000 đồng.
Ví dụ trên chỉ mang tính chất minh họa. Việc xác định chính xác nghĩa vụ thuế còn phụ thuộc vào tính chất hoạt động, doanh thu thực tế và quy định áp dụng tại thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế.
>>> Xem thêm tại đây: Giải pháp gộp mã số thuế cá nhân bị trùng khẩn cấp
4. Trình tự và thủ tục kê khai thuế
Để thực hiện đúng quy định, cá nhân cần lưu ý các vấn đề sau:
- Đăng ký mã số thuế: Nếu chưa có mã số thuế, cá nhân cần thực hiện đăng ký với cơ quan thuế theo quy định.
- Theo dõi doanh thu phát sinh: Chủ động tổng hợp và đối chiếu các khoản thanh toán nhận được từ Google AdSense để xác định nghĩa vụ thuế.
- Lưu trữ chứng từ: Cần lưu lại lịch sử thanh toán, sao kê ngân hàng, báo cáo doanh thu và các tài liệu liên quan để phục vụ việc kê khai, đối chiếu khi cần thiết.
- Kê khai và nộp thuế đúng thời hạn: Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai, nộp thuế và quyết toán thuế theo quy định của pháp luật.
- Thường xuyên cập nhật chính sách thuế: Các quy định liên quan đến hoạt động kinh doanh trên nền tảng số có thể được điều chỉnh theo từng thời kỳ, vì vậy cá nhân cần chủ động theo dõi để thực hiện đúng nghĩa vụ của mình.
Việc thực hiện nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ Google AdSense không chỉ là trách nhiệm pháp lý mà còn là tấm "giấy thông hành" giúp bạn kinh doanh bền vững trên không gian mạng. Nếu bạn gặp khó khăn trong việc đăng ký mã số thuế, tính toán số thuế phải nộp hoặc cần hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế để giải quyết các vướng mắc, hãy liên hệ ngay với Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận