Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập từ tiền lương, tiền công của nhân viên bán thời gian
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13 và Luật số 71/2014/QH13), thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú (bao gồm nhân viên làm việc bán thời gian theo hợp đồng lao động) là khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Dù là hợp đồng bán thời gian, tổ chức trả thu nhập (công ty) vẫn có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn nếu thu nhập phát sinh thuộc diện chịu thuế. Tuy nhiên, không phải mọi khoản thu nhập đều dẫn đến việc khấu trừ thực tế, mà phụ thuộc vào mức thu nhập sau khi áp dụng các quy định miễn thuế và giảm trừ.
Mức thu nhập được miễn thuế và điều kiện khấu trừ
Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế TNCN nếu tổng thu nhập sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh không vượt quá mức chịu thuế. Cụ thể, theo Nghị định số 65/2013/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định số 12/2015/NĐ-CP và Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14), mức giảm trừ gia cảnh hiện hành là 11 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc (như con cái dưới 18 tuổi, người thân không có thu nhập).
- Với thu nhập dưới 10 triệu đồng/tháng và không có người phụ thuộc, thu nhập sau giảm trừ sẽ âm (ví dụ: 10 triệu – 11 triệu = -1 triệu đồng), dẫn đến thu nhập tính thuế bằng 0, do đó công ty không cần khấu trừ thuế TNCN.
- Nếu có người phụ thuộc, mức giảm trừ tăng thêm, càng làm thu nhập tính thuế giảm hoặc bằng 0.
- Đối với nhân viên bán thời gian (hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động), theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư số 92/2015/TT-BTC), nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần chi trả trở lên, công ty phải khấu trừ thuế tạm tính theo tỷ lệ 10% trên phần thu nhập vượt 2 triệu đồng/lần. Tuy nhiên, nếu tổng thu nhập cả năm dưới mức miễn thuế (sau giảm trừ), cá nhân có thể làm thủ tục quyết toán để hoàn thuế nếu đã bị khấu trừ.
Công ty vẫn phải kê khai và nộp hồ sơ thuế TNCN hàng tháng/quý cho cơ quan thuế, ngay cả khi không khấu trừ (theo Điều 25 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14), để tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng nếu chậm trễ hoặc kê khai sai.
Trách nhiệm của công ty trong trường hợp cụ thể
Dựa trên mức thu nhập dưới 10 triệu đồng/tháng, nếu nhân viên là cá nhân cư trú và không có thu nhập khác, công ty có thể xác định thu nhập tính thuế bằng 0 sau giảm trừ, dẫn đến không khấu trừ thuế TNCN thực tế. Tuy nhiên, công ty cần:
- Xác nhận tình trạng cư trú và số người phụ thuộc của nhân viên qua cam kết mẫu 02/CK-TNCN (theo Phụ lục Thông tư 111/2013/TT-BTC).
- Tính toán thu nhập chịu thuế theo công thức: Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản miễn thuế (bảo hiểm bắt buộc) – Giảm trừ gia cảnh. Nếu kết quả ≤ 0, không khấu trừ.
- Lưu trữ hồ sơ chứng minh (hợp đồng lao động, bảng lương) để quyết toán thuế cuối năm.
Nếu nhân viên là cá nhân không cư trú hoặc có thu nhập từ nhiều nguồn, quy định khấu trừ sẽ nghiêm ngặt hơn (thuế suất cố định 20% trên thu nhập chịu thuế), và công ty bắt buộc khấu trừ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp công ty tránh rủi ro phạt hành chính, đồng thời hỗ trợ nhân viên tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Đồng thời, nhân viên được bảo vệ quyền lợi qua quyết toán thuế nếu cần hoàn tiền. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận