Tôi đang chuẩn bị nộp hồ sơ hoàn thuế nhưng vẫn còn băn khoăn về cách nhập dữ liệu thu nhập trên tờ khai vì trong năm có cả thu nhập từ tiền lương, tiền công và thêm một số khoản thu nhập từ hợp đồng dịch vụ ngắn hạn, mỗi loại thu nhập lại bị khấu trừ thuế theo cách khác nhau nên tôi không biết khi nhập vào hệ thống có cần tách riêng từng loại hay chỉ cần cộng tổng lại rồi kê khai chung.

Nhập dữ liệu thu nhập lương công dịch vụ ngắn hạn tách loại hay cộng tổng?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phân loại thu nhập từ lương, công việc và dịch vụ ngắn hạn

Thu nhập từ tiền lương, tiền công là khoản thu nhập phát sinh từ quan hệ lao động giữa người lao động và người sử dụng lao động theo hợp đồng lao động hoặc các thỏa thuận tương tự. Trong khi đó, thu nhập từ dịch vụ ngắn hạn thường phát sinh từ việc cung cấp dịch vụ độc lập, hợp đồng dịch vụ hoặc công việc mang tính chất thời vụ, không ổn định.

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc nhóm thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân và được xác định riêng để áp dụng phương pháp tính thuế phù hợp.

Bên cạnh đó, Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định việc khấu trừ thuế tại nguồn đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công. Theo Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng, tổ chức trả thu nhập phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân 10% trên tổng thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên trước khi chi trả.

Cách thức nhập dữ liệu: Tách loại hay cộng tổng?

Khi kê khai và quyết toán thuế, các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ dịch vụ ngắn hạn cần được phân loại và nhập dữ liệu theo từng chỉ tiêu riêng, không nên cộng tổng chung.

Theo Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có trách nhiệm kê khai chính xác, trung thực và đầy đủ các thông tin liên quan đến nghĩa vụ thuế. Việc phân loại thu nhập giúp cơ quan thuế xác định đúng phương pháp tính thuế, mức khấu trừ và các khoản giảm trừ được áp dụng.

Ngoài ra, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ yêu cầu tổ chức, cá nhân khi phát sinh giao dịch phải lập hóa đơn hoặc chứng từ phản ánh đúng nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Việc ghi nhận đúng loại thu nhập trong hóa đơn, chứng từ sẽ là cơ sở để kê khai thuế chính xác.

Trong thực tế kê khai trên hệ thống thuế điện tử như iHTKK hoặc eTax, thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ các khoản chi trả vãng lai thường được nhập vào các chỉ tiêu riêng trong tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân, sau đó hệ thống mới tổng hợp để xác định nghĩa vụ thuế phải nộp.

Hậu quả pháp lý nếu nhập dữ liệu không đúng

Trường hợp người nộp thuế kê khai sai hoặc không phân loại đúng các khoản thu nhập có thể dẫn đến việc xác định sai nghĩa vụ thuế. Khi đó, cơ quan thuế có thể yêu cầu điều chỉnh hồ sơ và xử phạt theo quy định.

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn, hành vi kê khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp có thể bị xử phạt và truy thu số tiền thuế còn thiếu theo quy định.

Việc tuân thủ phân loại và nhập dữ liệu thu nhập đúng quy định giúp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo minh bạch trong quản lý tài chính. Đồng thời, điều này hỗ trợ cá nhân/doanh nghiệp dễ dàng quyết toán thuế hàng năm mà không gặp trở ngại từ cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.