Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện hoàn thuế nhập khẩu do sai sót trong phân loại mã hàng
Theo quy định tại Điều 18 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, trường hợp cơ quan hải quan phân loại sai mã hàng dẫn đến tính thuế cao hơn thực tế, người nộp thuế có quyền yêu cầu hoàn thuế nếu chứng minh được sai sót và số tiền thuế nộp thừa từ 300.000 đồng trở lên. Sai sót phải được xác định qua quyết định kiểm tra sau thông quan hoặc khiếu nại quyết định phân loại hàng hóa.
Nghị định số 134/2016/NĐ-CP ngày 01/9/2016 của Chính phủ quy định chi tiết rằng hoàn thuế chỉ áp dụng khi hàng hóa đã được thông quan và sử dụng đúng mục đích, không thuộc trường hợp miễn thuế hoặc giảm thuế khác. Thông tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015 của Bộ Tài chính (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 39/2018/TT-BTC) nhấn mạnh rằng người nộp thuế phải cung cấp bằng chứng về mã hàng đúng theo Hệ thống hài hòa mô tả và mã hóa hàng hóa (HS Code) để chứng minh mức thuế thực tế thấp hơn.
Hồ sơ yêu cầu hoàn thuế
Để thực hiện thủ tục, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ theo quy định tại Điều 19 Nghị định số 134/2016/NĐ-CP, bao gồm:
- Văn bản đề nghị hoàn thuế (theo mẫu quy định tại Phụ lục của Nghị định), nêu rõ lý do sai sót mã hàng và số tiền yêu cầu hoàn.
- Bản sao Tờ khai hải quan đã thông quan và biên lai nộp thuế nhập khẩu.
- Tài liệu chứng minh mã hàng đúng (như giấy chứng nhận xuất xứ, hợp đồng mua bán, catalog sản phẩm hoặc ý kiến chuyên gia phân loại hàng hóa từ cơ quan có thẩm quyền).
- Quyết định kiểm tra sau thông quan hoặc văn bản khiếu nại đã được cơ quan hải quan giải quyết (nếu có).
- Các chứng từ liên quan khác chứng minh số tiền thuế nộp thừa, như hóa đơn thương mại và bảng kê khai thuế.
Quy trình thực hiện thủ tục hoàn thuế
Thủ tục hoàn thuế nhập khẩu do sai sót phân loại mã hàng được thực hiện tại cơ quan hải quan nơi đăng ký tờ khai, không hỗ trợ trực tiếp qua hệ thống Etax (hệ thống Etax chủ yếu áp dụng cho các thủ tục thuế nội địa như thuế giá trị gia tăng hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp, theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế). Quy trình tuân thủ Điều 20 Nghị định số 134/2016/NĐ-CP và Thông tư số 38/2015/TT-BTC, được thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế
Doanh nghiệp nộp 01 bộ hồ sơ gốc và 01 bộ sao tại Chi cục Hải quan nơi thông quan hàng hóa trong thời hạn 60 ngày kể từ ngày phát hiện sai sót hoặc nhận quyết định kiểm tra. Cơ quan hải quan sẽ tiếp nhận và cấp giấy biên nhận nếu hồ sơ hợp lệ, hoặc yêu cầu bổ sung trong vòng 03 ngày làm việc nếu thiếu sót.
Bước 2: Xử lý và xác minh hồ sơ
Cơ quan hải quan kiểm tra hồ sơ trong thời hạn 30 ngày (có thể gia hạn thêm 30 ngày nếu phức tạp), bao gồm xác minh mã hàng đúng và tính toán số tiền hoàn. Nếu cần, họ sẽ tiến hành kiểm tra thực tế hàng hóa tại kho của doanh nghiệp để xác nhận sai sót phân loại.
Bước 3: Quyết định hoàn thuế và thực hiện
Cơ quan hải quan ban hành quyết định hoàn thuế bằng văn bản trong vòng 05 ngày sau khi xác minh xong. Số tiền hoàn sẽ được chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp trong 10 ngày, kèm lãi chậm trả nếu chậm trễ (tỷ lệ lãi theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019). Nếu từ chối, doanh nghiệp có quyền khiếu nại theo quy định tại Luật Khiếu nại 2011.
Lưu ý rằng nếu sai sót liên quan đến thuế giá trị gia tăng trên hàng nhập khẩu, phần hoàn thuế GTGT có thể được xử lý song song qua hệ thống Etax theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC, nhưng phần thuế nhập khẩu chính vẫn thuộc thẩm quyền hải quan.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy trình giúp doanh nghiệp tránh rủi ro phạt chậm nộp hoặc truy thu thuế, đồng thời đảm bảo quyền lợi hoàn tiền nhanh chóng và hợp pháp. Công Ty Luật ACC khuyến nghị kiểm tra kỹ hồ sơ trước khi nộp để tăng tỷ lệ thành công. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận