Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Khái niệm về nhập khẩu tiểu ngạch từ Trung Quốc
Nhập khẩu tiểu ngạch, hay còn gọi là trao đổi biên mậu, là hình thức thương mại diễn ra giữa cư dân biên giới hai nước, thường với quy mô nhỏ lẻ và không qua các thủ tục chính ngạch đầy đủ. Theo quy định tại Nghị định 69/2018/NĐ-CP về quản lý ngoại thương, tiểu ngạch áp dụng cho các hoạt động trao đổi hàng hóa qua biên giới Việt Nam – Trung Quốc, chủ yếu tại các cửa khẩu như Móng Cái, Lạng Sơn, Lào Cai. Hàng hóa thường bao gồm nông sản, hàng gia dụng, thời trang hoặc linh kiện nhỏ, với giá trị không vượt quá hạn mức quy định (thường dưới 8.000 NDT/người/lượt theo thỏa thuận biên giới).
Tuy nhiên, từ năm 2025, Chính phủ Việt Nam và Trung Quốc đã siết chặt quản lý tiểu ngạch để tránh ùn tắc biên giới và tăng cường kiểm soát chất lượng hàng hóa, theo chỉ đạo từ Bộ Công Thương. Điều này không loại bỏ hoàn toàn hình thức này nhưng yêu cầu khai báo hải quan nghiêm ngặt hơn, nhằm đảm bảo tuân thủ các hiệp định thương mại như ACFTA (ASEAN – Trung Quốc).
2. Quy định về thuế đối với hàng hóa nhập khẩu tiểu ngạch
Có, Anh/Chị vẫn phải nộp thuế khi nhập khẩu hàng hóa tiểu ngạch từ Trung Quốc, trừ trường hợp giá trị hàng hóa dưới mức miễn thuế quy định. Theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 (sửa đổi, bổ sung năm 2020) và Thông tư 38/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính, tất cả hàng hóa nhập khẩu qua biên giới đều thuộc đối tượng chịu thuế, bao gồm cả tiểu ngạch. Không có quy định miễn thuế hoàn toàn cho tiểu ngạch; thay vào đó, có các mức ưu đãi hoặc miễn trừ hạn chế.
Cụ thể, hàng hóa tiểu ngạch phải khai báo hải quan tại cửa khẩu biên giới theo mẫu tờ khai hải quan điện tử. Nếu giá trị hàng hóa dưới 2 triệu VND/lượt (theo quy định tạm thời năm 2025), có thể được miễn thuế nhập khẩu và VAT, nhưng vẫn phải kê khai để kiểm tra. Đối với giá trị lớn hơn, thuế được tính dựa trên biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt (ACFTA) nếu có giấy chứng nhận xuất xứ (C/O form E). Mức thuế suất dao động từ 0% đến 25% tùy mã HS (hệ thống hài hòa mã hóa hàng hóa), ví dụ: hàng điện tử như linh kiện điện thoại có thể 0-5%, nông sản 5-10%. Ngoài ra, VAT 10% (giảm 2% theo Nghị quyết 174/2024/QH15 đến tháng 6/2025) và lệ phí hải quan khoảng 20.000-50.000 VND/tờ khai cũng áp dụng.
Từ 1/1/2025, theo thỏa thuận biên giới mới, số lần miễn thuế tiểu ngạch sẽ giảm dần, buộc người nhập phải nộp thuế đầy đủ hơn để tránh tình trạng lạm dụng. Việc không khai báo hoặc trốn thuế có thể dẫn đến xử phạt hành chính từ 20-100% giá trị hàng hóa theo Nghị định 128/2021/NĐ-CP.
3. Cách tính và thủ tục nộp thuế
Để tính thuế, Anh/Chị sử dụng công thức cơ bản: Thuế nhập khẩu = Giá tính thuế (CIF: giá hàng + cước vận chuyển + bảo hiểm) x Thuế suất (%). Giá tính thuế được xác định theo hóa đơn thương mại hoặc định giá hải quan nếu không có chứng từ. Ví dụ, với lô hàng vải vóc trị giá 10.000 NDT (khoảng 35 triệu VND), thuế suất ACFTA 5%, thì thuế nhập khẩu khoảng 1,75 triệu VND, cộng VAT 10% trên (giá + thuế nhập khẩu) là khoảng 3,675 triệu VND, tổng cộng hơn 5,4 triệu VND.
Thủ tục nộp thuế bao gồm:
- (i) Khai báo hải quan điện tử qua hệ thống VNACCS trước khi hàng đến cửa khẩu;
- (ii) Nộp hồ sơ gồm hóa đơn, vận đơn biên giới, C/O nếu áp dụng;
- (iii) Thanh toán thuế tại chi cục hải quan biên giới bằng chuyển khoản hoặc tiền mặt;
- (iv) Nhận thông quan sau kiểm tra thực tế (có thể kiểm dịch nếu là hàng nông sản).
Thời gian thông quan thường 1-2 ngày nếu hồ sơ đầy đủ, nhưng có thể kéo dài nếu hàng thuộc diện kiểm tra chuyên ngành (an toàn thực phẩm theo Bộ Y tế). Anh/Chị nên sử dụng dịch vụ khai thuê hải quan uy tín để tránh sai sót, đặc biệt với tiểu ngạch nơi thủ tục đơn giản nhưng kiểm tra ngẫu nhiên cao. Lưu ý, từ 2025, hải quan tăng cường sử dụng AI để phát hiện gian lận định giá, nên khai báo chính xác là bắt buộc.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận