Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Việc kê khai thêm của công ty khi nhập hàng qua đơn vị trung gian
Khi công ty Anh/Chị nhập khẩu hàng hóa từ Trung Quốc thông qua đơn vị trung gian (có thể là nhà thầu Việt Nam hoặc đơn vị ủy quyền), và đơn vị này thông báo đã nộp thuế nhà thầu thay cho nhà cung cấp nước ngoài, nghĩa vụ kê khai của công ty sẽ phụ thuộc vào bản chất giao dịch và nội dung hợp đồng. Theo quy định tại Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06 tháng 8 năm 2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam, thuế nhà thầu (bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp và giá trị gia tăng đối với nhà thầu nước ngoài) thường do bên Việt Nam (như đơn vị trung gian) khấu trừ và nộp thay nếu hợp đồng quy định rõ.
Do đó, công ty Anh/Chị không cần kê khai thêm thuế nhà thầu nếu:
- Hợp đồng với đơn vị trung gian đã chuyển giao trách nhiệm nộp thuế nhà thầu cho họ, và công ty chỉ chịu trách nhiệm về thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng đầu vào khi nhận hàng.
- Công ty đã kê khai đầy đủ các khoản thuế liên quan đến hoạt động nhập khẩu theo Luật số 32/2014/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2014 về thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật số 71/2014/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2014 sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế.
Tuy nhiên, nếu giao dịch được coi là trực tiếp với nhà thầu nước ngoài (không qua trung gian thực sự), công ty có thể phải kê khai và nộp thay thuế nhà thầu theo Thông tư số 103/2014/TT-BTC. Để tránh rủi ro, công ty nên kiểm tra hợp đồng và lưu trữ chứng từ từ đơn vị trung gian, đồng thời kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp hàng quý hoặc năm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06 tháng 11 năm 2013 hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế.
Cách xác định thuế nhà thầu đã được nộp thật
Để xác minh tính chính xác của việc nộp thuế nhà thầu mà đơn vị trung gian thông báo, công ty Anh/Chị cần yêu cầu họ cung cấp các chứng từ chứng minh cụ thể, tránh dựa hoàn toàn vào lời khẳng định. Quy trình xác minh có thể thực hiện theo các bước sau, dựa trên hướng dẫn tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC về thủ tục kê khai và nộp thuế:
Bước 1: Yêu cầu chứng từ từ đơn vị trung gian
Công ty gửi văn bản chính thức yêu cầu đơn vị trung gian cung cấp các tài liệu liên quan, bao gồm:
- Biên lai hoặc giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước do cơ quan thuế xác nhận (mã số thuế của nhà thầu nước ngoài phải được ghi rõ).
- Tờ khai thuế nhà thầu (mẫu theo Thông tư 103/2014/TT-BTC) đã nộp cho cơ quan thuế.
- Hợp đồng và hóa đơn chứng minh giao dịch, kèm xác nhận khấu trừ thuế.
Thời hạn yêu cầu nên trong vòng 7-10 ngày để đảm bảo kịp thời.
Bước 2: Kiểm tra tính hợp pháp của chứng từ
Xác minh chứng từ bằng cách đối chiếu với cơ sở dữ liệu của Tổng cục Thuế (qua cổng thông tin điện tử etax.gdt.gov.vn) hoặc liên hệ trực tiếp cơ quan Thuế quản lý đơn vị trung gian. Nếu chứng từ không khớp, công ty có thể bị coi là đồng trách nhiệm nộp thuế theo Luật Quản lý thuế 2019, dẫn đến phạt chậm nộp từ 0,03% mỗi ngày trên số tiền thuế chưa nộp (tối thiểu 2.000.000 đồng).
Bước 3: Lưu trữ và báo cáo nội bộ
Sau khi xác nhận, lưu trữ toàn bộ chứng từ vào hồ sơ kế toán của công ty để khấu trừ khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Nếu nghi ngờ gian lận, báo ngay cho cơ quan thuế để tránh phạt hành chính từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp công ty tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận