Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa nhập khẩu
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, hàng hóa nhập khẩu là đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 10% (hoặc 0% tùy trường hợp). Thuế GTGT đầu vào phát sinh từ việc nhập khẩu có thể được khấu trừ nếu người nộp thuế (bên nhập khẩu thực tế) đáp ứng các điều kiện sau:
- Có tờ khai hải quan hợp lệ, chứng từ nộp thuế GTGT (biên lai nộp thuế hoặc quyết định hoàn thuế nếu áp dụng).
- Hàng hóa được sử dụng cho sản xuất, kinh doanh chịu thuế GTGT.
- Theo Thông tư số 69/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính (hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT và Nghị định 181/2025/NĐ-CP), tại Điều 15, trường hợp ủy quyền cho bên thứ ba (như công ty vận chuyển) đứng tên tờ khai hải quan, bên nhập khẩu vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu có đầy đủ hồ sơ chứng minh quyền sở hữu hàng hóa, bao gồm:
- Hợp đồng ủy quyền làm thủ tục hải quan với công ty vận chuyển.
- Hóa đơn GTGT hoặc chứng từ tương đương từ công ty vận chuyển (nếu họ xuất hóa đơn cho dịch vụ).
- Biên bản giao nhận hàng hóa giữa công ty vận chuyển và bên nhập khẩu.
Nếu thiếu các chứng từ này, cơ quan thuế có thể không công nhận khấu trừ, dẫn đến phải nộp bổ sung thuế GTGT và phạt chậm nộp theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP (quy định chi tiết thi hành Luật Quản lý thuế sửa đổi), với mức phạt từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp.
Chi phí được trừ thuế nhập khẩu khi tính thu nhập chịu thuế TNDN
Thuế nhập khẩu đối với hàng hóa từ Trung Quốc (thuế suất theo Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt ASEAN – Trung Quốc, thường từ 0% đến 40% tùy mã HS) được coi là chi phí hợp lý, được trừ khi tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo Luật Thuế TNDN 2025. Cụ thể:
- Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, tại Điều 10, chi phí thuế nhập khẩu được trừ nếu có chứng từ hợp lệ chứng minh việc nộp thuế, bao gồm tờ khai hải quan và biên lai nộp thuế.
- Trong trường hợp công ty vận chuyển đứng tên tờ khai (thường do ủy thác nhập khẩu hoặc dịch vụ logistics), bên nhập khẩu vẫn được ghi nhận chi phí nếu chứng minh được hàng hóa thuộc quyền sở hữu của mình thông qua:
- Hợp đồng mua bán hàng hóa với nhà cung cấp Trung Quốc.
- Hợp đồng ủy quyền hoặc dịch vụ với công ty vận chuyển, kèm hóa đơn thanh toán thuế (nếu bên vận chuyển thu hộ).
- Chứng từ chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa (hóa đơn VAT nội địa hoặc biên bản kiểm kê).
Nếu không có chứng từ đầy đủ, chi phí thuế nhập khẩu sẽ không được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN và có thể bị truy thu theo quy định tại Thông tư 69/2025/TT-BTC, với mức phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh (tối thiểu 2.000.000 đồng, tối đa 100.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu thuế, phạt hành chính và tối ưu hóa chi phí kinh doanh. Công Ty Luật ACC khuyến nghị kiểm tra hồ sơ ngay để đảm bảo tính hợp lệ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận