Cho mình hỏi, công ty em nhập hàng từ Lào, hóa đơn viết tay, không mã số thuế. Có cần dịch công chứng để khấu trừ thuế GTGT không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về hóa đơn đối với hàng hóa nhập khẩu từ Lào

Theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 (có hiệu lực từ ngày 01/01/2017), hàng hóa nhập khẩu từ Lào phải tuân thủ các quy định về thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng (GTGT) áp dụng cho hoạt động thương mại biên giới. Cụ thể, Điều 2 và Điều 16 của Luật này quy định rằng hàng hóa nhập khẩu phải có chứng từ hải quan hợp pháp, bao gồm tờ khai hải quan và các chứng từ liên quan đến giá trị hàng hóa.

Hóa đơn viết tay từ phía Lào không được coi là chứng từ hợp pháp theo tiêu chuẩn Việt Nam, vì chúng thường thiếu tính pháp lý, không được kiểm soát bởi cơ quan thuế và không đáp ứng yêu cầu về hình thức (theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ).

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT cho hàng nhập khẩu

Căn cứ Điều 12 Luật Thuế GTGT và Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định rõ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa nhập khẩu bao gồm:

• Có tờ khai hải quan đã được thông quan và đóng thuế nhập khẩu đầy đủ.
• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng (hoặc chứng từ tương đương nếu giá trị dưới 20 triệu đồng).
• Hóa đơn hoặc chứng từ từ nước ngoài phải là hóa đơn hợp pháp theo quy định của nước xuất khẩu và được cơ quan thuế Việt Nam công nhận.

Hóa đơn viết tay từ Lào không đáp ứng các điều kiện trên, vì chúng không phải là hóa đơn GTGT điện tử hoặc hóa đơn có giá trị pháp lý quốc tế. Do đó, doanh nghiệp không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào dựa trên hóa đơn viết tay này. Thay vào đó, cơ sở khấu trừ sẽ dựa hoàn toàn vào tờ khai hải quan và chứng từ thanh toán, với thuế GTGT được tính trên giá trị CIF (Cost, Insurance, Freight) cộng thuế nhập khẩu.

Hậu quả pháp lý nếu sử dụng hóa đơn viết tay để khấu trừ

Việc sử dụng hóa đơn viết tay để kê khai khấu trừ thuế GTGT có thể dẫn đến vi phạm quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, bị cơ quan thuế từ chối khấu trừ và truy thu thuế. Mức phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cụ thể:

• Phạt từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng nếu kê khai sai chứng từ.
• Phạt từ 1 đến 3 lần số thuế trốn nếu phát hiện gian lận, tối đa lên đến 100.000.000 đồng cho cá nhân/doanh nghiệp nhỏ.

Để tránh rủi ro, doanh nghiệp nên yêu cầu đối tác Lào cung cấp hóa đơn điện tử hoặc chứng từ hợp pháp, đồng thời hoàn tất thủ tục hải quan tại cửa khẩu biên giới Việt – Lào theo Thông tư 38/2015/TT-BTC.

Việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về hóa đơn và chứng từ giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.