Mọi người cho mình hỏi, nếu công ty nhập khẩu hàng hóa nhưng chưa kịp thông quan thì có phải tạm nộp thuế gì trước không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Nghĩa vụ thuế khi nhập khẩu hàng hóa

Theo quy định tại Luật Thuế xuất nhập khẩu số 107/2016/QH13, hàng hóa nhập khẩu chịu các loại thuế chính bao gồm thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng (GTGT), và trong một số trường hợp là thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế bảo vệ môi trường. Nghĩa vụ nộp thuế phát sinh ngay khi hàng hóa được nhập khẩu vào Việt Nam, kể cả khi chưa hoàn tất thủ tục thông quan.

Cơ quan hải quan yêu cầu doanh nghiệp nộp thuế hoặc có biện pháp bảo đảm nghĩa vụ thuế (như bảo lãnh ngân hàng) trước khi hàng hóa được thông quan, trừ một số trường hợp đặc biệt được ân hạn thuế. Nếu hàng hóa chưa được thông quan, doanh nghiệp có thể phải tạm nộp thuế hoặc cung cấp bảo lãnh để đảm bảo nghĩa vụ thuế theo quy định tại Điều 42 Luật Quản lý thuế 2019.

2. Tạm nộp thuế khi chưa thông quan

Theo Điều 39 Nghị định 134/2016/NĐ-CP, trong trường hợp hàng hóa nhập khẩu chưa hoàn tất thủ tục thông quan, doanh nghiệp có thể phải tạm nộp thuế nhập khẩu và thuế GTGT nếu muốn đưa hàng hóa ra khỏi khu vực giám sát hải quan, ví dụ như đưa về kho bảo quản hoặc sử dụng tạm thời. Số tiền tạm nộp thường được tính dựa trên trị giá hải quan của lô hàng và thuế suất áp dụng.

Cụ thể, nếu doanh nghiệp chưa thể cung cấp đầy đủ chứng từ để xác định chính xác trị giá tính thuế (ví dụ, hóa đơn thương mại, hợp đồng mua bán), cơ quan hải quan có thể ấn định số thuế tạm nộp dựa trên dữ liệu tham chiếu hoặc giá trị ước tính. Sau khi hoàn tất thông quan, doanh nghiệp sẽ hoàn thiện hồ sơ để xác định số thuế chính thức. Nếu số thuế tạm nộp lớn hơn số thuế phải nộp, doanh nghiệp có quyền yêu cầu hoàn thuế theo Điều 19 Luật Thuế xuất nhập khẩu.

3. Trường hợp được ân hạn hoặc bảo lãnh thuế

Theo Điều 42 và Điều 43 Luật Quản lý thuế 2019, một số trường hợp đặc biệt cho phép doanh nghiệp được ân hạn nộp thuế hoặc sử dụng bảo lãnh thuế thay vì tạm nộp ngay.

• Ân hạn thuế: Doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa để sản xuất, kinh doanh có thể được ân hạn nộp thuế nhập khẩu trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan, nếu đáp ứng các điều kiện như có lịch sử tuân thủ tốt và không nợ thuế quá hạn. Riêng thuế GTGT nhập khẩu không được ân hạn, trừ trường hợp hàng hóa thuộc diện không chịu thuế GTGT.
  
• Bảo lãnh thuế: Nếu doanh nghiệp chưa thể nộp thuế ngay, có thể sử dụng thư bảo lãnh của ngân hàng hoặc tổ chức tín dụng để bảo đảm nghĩa vụ thuế. Bảo lãnh này cho phép doanh nghiệp đưa hàng hóa ra khỏi khu vực hải quan để sử dụng trong khi chờ hoàn tất thủ tục thông quan. Thời hạn bảo lãnh thường không quá 90 ngày, tùy thuộc vào loại hàng hóa và tình trạng hồ sơ.

Nếu hàng hóa chưa thông quan do thiếu chứng từ hoặc đang chờ kiểm tra chuyên ngành (ví dụ, kiểm dịch, kiểm tra chất lượng), doanh nghiệp cần liên hệ ngay với cơ quan hải quan để được hướng dẫn cụ thể về việc tạm nộp hoặc bảo lãnh thuế.

4. Lưu ý để tránh rủi ro khi chưa thông quan

Để đảm bảo tuân thủ quy định và tránh các rủi ro pháp lý, doanh nghiệp cần lưu ý:

• Chuẩn bị đầy đủ chứng từ: Hồ sơ nhập khẩu cần bao gồm hợp đồng mua bán, hóa đơn thương mại, vận đơn, và các giấy tờ kiểm tra chuyên ngành (nếu có). Việc thiếu chứng từ có thể dẫn đến việc cơ quan hải quan yêu cầu tạm nộp thuế hoặc giữ hàng hóa tại cảng.
• Theo dõi thời hạn lưu kho: Hàng hóa nhập khẩu chưa thông quan thường được lưu tại kho bãi dưới sự giám sát của hải quan. Theo Điều 50 Luật Hải quan 2014, nếu quá 90 ngày kể từ ngày hàng hóa đến cửa khẩu mà không làm thủ tục hải quan, hàng hóa có thể bị tịch thu hoặc xử lý theo quy định.
• Liên hệ cơ quan hải quan: Nếu gặp khó khăn trong việc thông quan, doanh nghiệp nên làm việc trực tiếp với cơ quan hải quan để được hướng dẫn về việc tạm nộp thuế, bảo lãnh, hoặc gia hạn thời gian thông quan.
• Tư vấn chuyên môn: Tham khảo ý kiến của các chuyên gia pháp lý hoặc dịch vụ hải quan để đảm bảo quy trình nhập khẩu tuân thủ đúng quy định, tránh bị truy thu thuế hoặc phạt hành chính.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!