Mọi người cho em hỏi, khi nhập khẩu hàng hóa thì ngoài thuế nhập khẩu còn phải nộp thuế gì khác không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Thuế giá trị gia tăng (VAT) đối với hàng nhập khẩu

Thuế VAT là loại thuế gián thu bắt buộc phải nộp khi hàng hóa nhập khẩu được thông quan và đưa vào lưu thông nội địa. Mức thuế suất thông thường là 10%, nhưng một số mặt hàng thiết yếu như thực phẩm, nông sản có thể áp dụng mức 5% hoặc 0% theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng.

Giá tính thuế VAT bao gồm giá CIF (Cost, Insurance, Freight – chi phí hàng hóa, bảo hiểm và cước vận chuyển đến cửa khẩu Việt Nam) cộng với thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) và thuế bảo vệ môi trường (nếu có). Công thức tính: Thuế VAT = (Giá CIF + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB + Thuế BVMT) x Thuế suất VAT.

Ví dụ, nếu một lô hàng có giá CIF 100 triệu VND, thuế nhập khẩu 10% (10 triệu VND), không chịu các thuế khác, thì thuế VAT = (100 + 10) x 10% = 11 triệu VND. Doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế VAT đầu vào nếu sử dụng hàng hóa cho sản xuất kinh doanh, nhưng phải kê khai và nộp tại cơ quan thuế hoặc hải quan.

Trường hợp hàng hóa thuộc diện miễn thuế VAT (như hàng viện trợ nhân đạo hoặc dự án đầu tư ưu đãi), cần có giấy chứng nhận miễn thuế từ cơ quan có thẩm quyền. Việc chậm nộp VAT có thể dẫn đến phạt hành chính từ 0,03%/ngày theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

2. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) áp dụng cho hàng hóa đặc thù

Không phải tất cả hàng hóa đều chịu thuế TTĐB, mà chỉ áp dụng cho các mặt hàng xa xỉ hoặc ảnh hưởng đến sức khỏe, môi trường như rượu, bia, thuốc lá, xăng dầu, ô tô dưới 24 chỗ, bài lá và dịch vụ kinh doanh vũ trường. Mức thuế suất dao động từ 10% đến 150% tùy loại, theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 (sửa đổi năm 2016).

Giá tính thuế TTĐB là giá bán chưa có VAT nhưng đã bao gồm thuế nhập khẩu. Công thức: Thuế TTĐB = Giá tính thuế x Thuế suất. Ví dụ, với lô rượu nhập khẩu giá CIF 200 triệu VND, thuế nhập khẩu 50% (100 triệu VND), thuế suất TTĐB 50%, thì thuế TTĐB = (200 + 100) x 50% = 150 triệu VND. Sau đó, thuế VAT sẽ tính trên tổng giá trị đã cộng thuế TTĐB.

Thuế TTĐB phải nộp tại hải quan trước khi thông quan, và không được khấu trừ như VAT. Các doanh nghiệp nhập khẩu rượu bia cần đăng ký mã số thuế TTĐB riêng. Nếu vi phạm, mức phạt có thể lên đến 100% số thuế trốn tránh theo Luật Quản lý thuế 2019.

3. Thuế bảo vệ môi trường đối với hàng hóa gây tác động môi trường

Thuế bảo vệ môi trường (BVMT) được áp dụng cho các sản phẩm có nguy cơ ô nhiễm cao như xăng dầu, than đá, túi ni lông, thuốc trừ sâu, hóa chất bảo vệ thực vật và một số loại pin. Mức thuế được tính theo đơn vị sản phẩm chứ không theo tỷ lệ phần trăm, theo Luật Thuế bảo vệ môi trường 2010 (sửa đổi năm 2022). Ví dụ, xăng E5 RON 92 chịu mức 2.000 VND/lít, túi ni lông dưới 50 micron là 50.000 VND/kg.

Giá tính thuế BVMT là số lượng hàng hóa thực tế nhập khẩu, không phụ thuộc vào giá trị. Công thức: Thuế BVMT = Số lượng x Mức thuế trên đơn vị. Thuế này được cộng vào giá tính VAT, tăng tổng chi phí nhập khẩu. Doanh nghiệp phải kê khai và nộp tại hải quan, với thời hạn nộp chậm nhất là ngày làm việc tiếp theo sau ngày thông quan.

Các trường hợp miễn thuế BVMT bao gồm hàng hóa dùng cho mục đích nghiên cứu khoa học hoặc xuất khẩu trở lại. Phạt chậm nộp tương tự như VAT, và kiểm tra định kỳ từ Bộ Tài nguyên và Môi trường có thể dẫn đến đình chỉ hoạt động nếu vi phạm nghiêm trọng.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!