Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thay đổi quy định về miễn thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu
Từ ngày 01/07/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực, quy định rõ đối tượng chịu thuế GTGT bao gồm hàng hóa nhập khẩu, trừ các trường hợp được miễn theo pháp luật. Trước đó, một số lô hàng nhập khẩu có giá trị nhỏ (từ 1 triệu đồng trở xuống) gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh được miễn thuế GTGT theo các quy định cũ. Tuy nhiên, Quyết định số 01/2025/QĐ-TTg đã bãi bỏ quy định này, dẫn đến việc cơ quan hải quan yêu cầu nộp thuế GTGT đối với tất cả hàng hóa nhập khẩu, bao gồm cả những lô phục vụ sản xuất. Đồng thời, Thông tư 29/2025/TT-BTC triển khai thu thuế GTGT tự động đối với hàng hóa giá trị thấp nhập khẩu qua chuyển phát nhanh, đảm bảo tính nhất quán với hàng hóa sản xuất trong nước. Nghị định 174/2025/NĐ-CP cũng loại trừ một số hàng hóa khỏi diện giảm thuế từ 10% xuống 8%, áp dụng mức thuế chuẩn 10% cho hầu hết hàng nhập khẩu.
Quy định về thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu phục vụ sản xuất
Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (Điều 5 và Điều 9), hàng hóa nhập khẩu phục vụ sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT với mức 10%, tính trên giá tính thuế (giá CIF cộng với thuế nhập khẩu, nếu có). Doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu hàng hóa dùng trực tiếp cho sản xuất hàng hóa, dịch vụ chịu thuế. Trước đây, nếu lô hàng đáp ứng điều kiện miễn thuế (như giá trị nhỏ hoặc mục đích đặc biệt), doanh nghiệp không phải nộp; nay, với sự thay đổi từ Quyết định 01/2025/QĐ-TTg, hầu hết các lô hàng phải nộp thuế, trừ trường hợp đặc biệt. Nghị định số 18/2021/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định 134/2016/NĐ-CP) quy định miễn thuế nhập khẩu cho một số hàng hóa phục vụ sản xuất (như nguyên liệu tạo tài sản cố định), nhưng không tự động miễn thuế GTGT – thuế GTGT vẫn phải nộp riêng trừ khi thuộc diện không chịu thuế theo Luật Thuế GTGT 2024 (ví dụ: hàng viện trợ nhân đạo hoặc hàng quá cảnh).
Các trường hợp hàng hóa nhập khẩu vẫn được miễn hoặc không chịu thuế GTGT
Dù có thay đổi, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (Điều 4) vẫn quy định một số trường hợp miễn thuế GTGT cho hàng nhập khẩu, bao gồm:
- Hàng hóa nhập khẩu thuộc diện miễn thuế theo các hiệp định thương mại tự do (FTA) mà Việt Nam tham gia, nếu chứng minh được nguồn gốc.
- Nguyên liệu, vật tư nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu, được hoàn thuế GTGT theo Điều 13 của Luật.
- Hàng hóa nhập khẩu là tài sản cố định phục vụ sản xuất, miễn thuế nhập khẩu theo Nghị định 18/2021/NĐ-CP, nhưng thuế GTGT có thể khấu trừ toàn bộ nếu đáp ứng điều kiện.
- Hàng hóa không thuộc diện chịu thuế theo Phụ lục I của Luật (như sản phẩm nông nghiệp chưa chế biến).
Doanh nghiệp cần đối chiếu lô hàng cụ thể với các quy định này để xác định nghĩa vụ thuế; nếu trước đó được miễn do giá trị nhỏ, nay phải nộp bổ sung với mức phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019.
Để xử lý tình huống này, doanh nghiệp nên thực hiện theo quy trình sau nhằm xác định và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác:
Bước 1: Kiểm tra và đối chiếu hồ sơ lô hàng
Thu thập đầy đủ chứng từ nhập khẩu (hóa đơn, tờ khai hải quan, hợp đồng mua bán) và so sánh với quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Quyết định 01/2025/QĐ-TTg. Xác định giá trị lô hàng, mục đích sử dụng (phục vụ sản xuất) và lý do miễn trước đó (ví dụ: qua chuyển phát nhanh). Nếu lô hàng vượt 1 triệu đồng hoặc không thuộc diện đặc biệt, xác nhận phải nộp thuế GTGT 10% trên giá tính thuế.
Bước 2: Tính toán và kê khai thuế GTGT phải nộp
Áp dụng công thức tính thuế theo Điều 7 Luật Thuế GTGT 2024: Thuế GTGT = Giá tính thuế nhập khẩu x 10%. Sử dụng phần mềm kê khai hải quan để tính tự động theo Thông tư 29/2025/TT-BTC. Nếu đủ điều kiện khấu trừ, ghi nhận vào sổ sách kế toán để khấu trừ đầu vào sau này, tránh nộp thừa.
Bước 3: Nộp thuế hoặc kháng nghị quyết định của hải quan
Nộp thuế trực tiếp qua tài khoản hải quan trong thời hạn quy định (thường 30 ngày kể từ thông báo), kèm biên lai nộp. Nếu cho rằng quyết định sai (ví dụ: lô hàng vẫn đủ điều kiện miễn theo Nghị định 18/2021/NĐ-CP), gửi văn bản kháng nghị đến Chi cục Hải quan trong 30 ngày theo Luật Khiếu nại 2011, kèm chứng cứ. Phạt chậm nộp có thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế qua khấu trừ và hoàn thuế, đồng thời đảm bảo hoạt động sản xuất không bị gián đoạn. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận